社有車買い替えの仕訳について

質問

有限会社で消費税免税事業者です。
事業年度は7月1日から6月30日までです
中古取得の自動車（耐用年数2年）を下取りに出し、新車を購入しました。
中古車の今期期首帳簿価額は　￥36,549　です。
今度購入した新車の価格は総額で　￥3,109,950　です。

内訳は
１．車両本体・付属品　　　　￥2,798,624
２．手続き代行手数料　　　　￥54,096
３．検査登録料・車庫証明他　￥8,870
４．自動車税　　　　　　　　￥22,500
５．自動車重量税　　　　　　￥75,600
６．自動車取得税　　　　　　￥111,000
７．自賠責保険　　　　　　　￥39,260

現金で　￥1,048,000　支払い。
納車時に下取り車を引き渡します。
下取り金額は　￥61,950
残金　￥2,000,000　を３年ローンにしました。
割賦手数料は　￥90,674　です。
ローン支払いは　初回￥60,674，その後￥58,000　です。
支払い総額で　￥3,200,624　となります。

９月１６日　契約
９月２４日　頭金納入(1,048,000)
９月２７日　ローン初回(60674)
１０月６日　納車・下取り

車両運搬具の固定資産は　１．の金額で良いのでしょうか？
２～７の項目は租税公課などの費用処理でよいのでしょうか？
どのように仕訳をすればよいか混乱してしまいました。
ご教授、よろしくお願いいたします。

回答No.3

noname#24736 · ベストアンサー

#1の追加です。
割賦手数料は３年分でしたね、２番の回答のように購入時に、全額経費に計上できません。

車両が納車された日に全体の仕訳を行ないますから、9/24・9/27日の分は、先の回答のような仕訳となります。

9/24　　仮払金　　　　1.048.000 ／預金　　　　1.0480.000

9/27　　仮払金　　　　　60.6740　 ／預金　　　　　　60.674

10/6　　未払金　　　　 　60.674 　／仮払金　　　　　60.674
/
10/6　　車両運搬具　　2.000.000 ／長期未払金　　2.000.000
　　　 車両運搬具　　　736.674　／仮払金　　　　　736.674
　　　　租税公課　　 　209.100 ／仮払金　　　　 209.100
　　　　支払手数料　　 　62.966　／仮払金　　　　　 62.966
　　　　保険料　　　　 　39.260　／仮払金　　　 　　39.260
　　　　長期前払費用　 　90.674　／長期未払金　 　　90.674
　　　　車両運搬具　　 　36.549　／車両運搬具　　　 36.549
　　　　車両運搬具　　 　25.401　 ／固定資産売却益 25.401

なお、長期前払費用90.674は、今年の決算時に25.187円、翌期と翌々期に30.224円、最後の期に5039円を経費に振替えます。

支払利息　　25.187　　／長期前払費用　25.187

お礼

重ねてのご回答ありがとうございます。
ローン金利・手数料は9/24に支払った現金で一括前払いしたことにして、毎月の月賦は車両本体の未払費用と考えるということですね。

おかげさまで、すっきり致しました。
ありがとうございます。

回答No.4

kamehen

>ただ、毎月の支払の58000円には車両の月賦と手数料の月割が入っていて、決算仕訳で費用にすると2重に経費として加算する気がするのですが。

最初に書きましたように、毎月の支払時には、単に未払金の支払いで処理するだけですので、費用は発生しませんので、2重に経費が計上される、という事はありません。

試しに検算してみます。

割賦手数料費用計上額
　１.購入事業年度　25,187円
　２.翌事業年度　　30,225円
　３.翌々事業年度　30,225円
　４.最終事業年度　 5,037円
　５.合計　１＋２＋３＋４＝90,674円

お礼

詳しく計算していただきまして本当にありがとうございます。皆様のおかげで、すっきりしました。
経理は初心者でまだまだ勉強することばかりです。
また質問を見かけられたらご教授お願いいたします。
本当にありがとうございました。

回答No.2

kamehen

仕訳については、＃１の方が書かれている通りと思います。

ただ一点だけ、細かいところですが、書き込ませていただきます。

借方「支払手数料 90,674」の部分ですが、これは３年分の割賦手数料ですので、全額を当期の損金とすることはできません。

従って、当期に属する月数分だけ費用計上して、残りは前払費用として計上する必要があります。
90,674円×１０（9～6月で10ヶ月）÷３６＝25,187円が支払手数料となり、90,674円－25,187円＝65,487円が、前払費用となり、翌期以降は、決算時に12/36ずつ（最後の期は2/36）を前払費用から支払手数料へ振り替えていく事になります。

ですから、その部分については次のとおりとなります。
借方
支払手数料　　25,187　
前払費用 　　　65,487

（又は、購入時は「支払手数料 90,674」としておいて、決算時に「前払費用／支払手数料 65,487」とする方法もあります。）

ローンの支払時は、単純に次の仕訳で良いです。

　未払金／預　金　58,000

翌期、翌々期の決算時
　支払手数料／前払費用　30,225

ローン最終回の期の決算時
　支払手数料／前払費用　 5,037

それと、上記の「前払費用」「未払金」は、１年を超えるものですので、正確には「長期前払費用」「長期未払金」となりますが、監査等の制約がないのであれば、そこまでしなくてもさほど問題はないとは思います。

お礼

ご回答ありがとうございました。
支払手数料は前払い費用で処理するのですね。
勉強になります。
ただ、毎月の支払の58000円には車両の月賦と手数料の月割が入っていて、決算仕訳で費用にすると2重に経費として加算する気がするのですが。
お手すきのときで結構ですので教えていただければ嬉しいです。

回答No.1

noname#24736

下記のような仕訳になります。

9/24　　仮払金　1.048.000　／預金　1.0480.000

9/27　　仮払金　　60.6740　／預金　　　60.674

10/6　　未払金　　60.674 　／仮払金　　60.674

10/6
借方
車両運搬費　　2,798,624
租税公課　　　　209,100(4+5+6)
支払手数料　　　 62,966(2+3)
保険料　　　　　 39,260
支払手数料　　 　90,674　
合計　　　　　3,200,624　　

貸方
未払金　　　　2,090,674　
仮払金　　　 1,048,000
車両運搬具　　 　36,549
固定資産売却益　 25,401 　
合計　　　　　3,200,624　　

同様な質問に回答していますから、参考urlをご覧ください。

参考URL：

http://okweb.jp/kotaeru.php3?q=1011318

補足

早速のご解答ありがとうございます。
私は経理初心者で、経理には弥生会計を利用していますが、以下の仕訳で間違いないでしょうか？

9/24 (借方)車両運搬具　　2,000,000　　(貸方)長期未払金　　2,000,000
9/24　(借方)長期前払費用　 90,674　　(貸方)現金 90,674
9/24　(借方)支払手数料　　　 62,966　　(貸方)現金　　　　　　 62,966
9/24　(借方)租税公課　　　 209,100　　(貸方)現金　　　　　 209,100
9/24　(借方)保険料　　　　 39,260　　(貸方)現金　　　　　 39,260
9/24　(借方)車両運搬具 736,674　　(貸方)現金　　　　　　736,674
9/27　(借方)長期未払金　　　 59,000　　(貸方)預金　　　　　 59,000　(車両分)
9/27　(借方)支払利息 　 1,674　　(貸方)長期前払費用　 1,674　(割賦手数料)
10/6　(借方)現金　　　　　 36,549　　(貸方)車両運搬具　　 36,549 (下取り車)
10/6　(借方)現金　　　　　 25,401　　(貸方)固定資産売却益 25,401 (下取り車)
10/6　(借方)車両運搬具　　 61,950　　(貸方)現金　　　　　 61,950

時系列で入力していくと、車両運搬具が３つも出てきて変な感じです。
全く考え方が間違っている気がし、混乱してきました。
重ねての質問で恐縮ですが、ご教授よろしくお願いいたします。