ポイント（おまけ）について

質問

自営業他をして、毎年、個人で事業としての「確定申告」をしています。

よくレストランや買い物、薬屋などに行くと、カードでポイントがたまります。

例えば、接待でよくレストランなどに行きますが、食事の金額もはるので、そこのレストランでのポイントが1万円分相当とかによくなります
次回の食事で値引き、など場合によればポイントでそれなりの食事もできます。（現金で返してくれることはありません）。豪華な食事がただで食べられることもあります。

これはレストランだけでなく、百貨店の買い物（例えば、進物の菓子、中元・歳暮・貴金属など）でもそうですが、それなりのものを買えば、年間ですべての手持ちカードのポイントを合計計算すると、私には、かなりな金額に相当します。

購入に関しては、なかには、私個人が買った品（例えば自宅のソファや家具、貴金属あたりを買うとかなりなポイントになります）もあるし、仕事にまつわる購入のポイントも含んでいます。

しかし、これは、まあ、税務署からこのことでなん癖を付けられる事は無いと思いますが、実際、例えば、年間で合計２0万円分のポイント価値がでたとするなら、これは雑収入か何かで申告すべきものでしょうか？
あるいは、これは金額がはっても申告する必要はないのでしょうか？

インターネットで調べましたら、正確なことがはっきりわからず、ここでお尋ねします。

これ（ポイント得点）について、税法・税務の細則などで規定あるいは「申告の取り扱い」がでているのでしょうか？

ぜひ、ご指導願います。

回答No.4

hata79 · ベストアンサー

述べ忘れ。
一時所得ですから、年間５０万円控除して計算します。

年間９０万円のポイントがあると、９０－５０＝４０
４０÷２＝２０万
という計算で「一時所得２０万円」となります。
しかし、元々「年間２０万円」は、給与所得のみがあるかた（サラリーマン）が、給与以外の所得が年間２０万円までなら、あえて確定申告しなくてもよいという数字ですので、自営業の方には無縁の数字です（所得税法第１２１条）。

ですから、使用したポイントの合計は「一時所得」として申告書にあがって、５０万円引いて、半分に割ってという計算をします。

一言でいえば「年間５０万円以下なら、なにも考えなくてもいい」です。

自営業の帳簿にはポイントは乗りません。
理由は事業所得ではないからです。

お礼

お礼の続きですが、さらに詳しくご説明いただき恐縮です。

「一時所得ですから、年間５０万円控除して計算します。」

とかかれており、私のような自営申告の場合、「一時所得」で計上するということですね。

ということは、あらゆるポイントカードの合計が５０万１円を越えると、申告にいれないといけないということですか・・・。

だけど、「５０万円の控除」は知りませんでした。

毎年入ってくるポイントの金額は、そもそも「雑収入（雑所得）」と考えていました。まあ、建物備品などで、エコポイントがつくのもありますので、大変参考になりました。
ありがとうございました。

回答No.5

shinoryo13

貯めたポイントの価値が大きくなっても、ポイントを現金化したわけではないのだから、単純に、ポイントを使う時に、購入額から割り引かれたと考えればいいのではないですか？割引価格で購入したものに税金云々という事はないと思うので、個人消費レベルではあまり気にされる必要はないかと思います。仕事で貯めたポイントを使う場合も、ポイント充当分を差し引いた割引価格を仕入れ代金として帳簿につけて行けば問題ないと思いますよ。

お礼

夜分、遅くなりました。
再度のご回答を頂き、ありがとうございます。

ご丁寧なご回答をありがとうございます。

もともとポイントみたいなものは、おまけみたいに考えていましたので、さて各カードの合計がかなり大きくなると、「自営申告」の場合にはどうなるかと不安になり、このコーナーに質問しました。

ありがとうございました。

回答No.3

hata79

[交換又は費用に充てた日の属する年分の一時所得として所得税の課税対象になります]と
国税庁では回答してます。

仮に１００万点ポイントがつく買物があり、会社がお金を出してるとしましょう。
支払い方法として個人のカードを使ったので個人にポイントがつくわけです。
ご質問は、この１００万点は会社の物だといえるから、個人のものとして一時所得にしてしまっていいのか、
あるいは会社から横領だといわれる可能性があるのではないか、というレベルのことまで心配なさってるような気がします。

このあたりは「ポイントは誰のもの」という話しになります。
目くじらを立てるほど大きなポイントでなければ、会社のわぁわぁ言わないような気がしますが、わぁわぁ言うならば、会社に返金すればいい話です。
しかし所有ポイントのうち「どの部分が会社のポイント」の計算は、煩雑でしょうね。

私なら「現金なり振込みではらっていれば、元々ポイントは付かない」のだら、個人が立て替え払い（個人のクレジットカード経過で支払った）場合には、個人にポイントをやったと思えばよいではないかと思います。

贈与税はかかりません。理由は法人から個人への金品の贈与には贈与税がかからないからです。

お礼

今ほど戻りました。御礼が遅くなり失礼しました。
何度もご回答を頂き、ありがとうございます。

「現金なり振込みではらっていれば、元々ポイントは付かない」のだから、」

地域によるのかもしれませんが、
わたしのあたりでは、外商カードで割引をさせたうえで、現金払いをすることはよくあります。
というのは、領収書がカード決済以後しかくれないので、ややこしくて面倒くさいからです。

私は原則、クレジットカードを使いませんが、このカードにも、ポイントがついているのではないのでしょうか。

いずれにしても、年間合計金額によれば、「一時所得」として申告しなければいけないということですね。

ありがとうございました。

回答No.2

hata79

国税庁では一時所得と考えてるようです。雑所得ではないですね。
贈与税の対象となる「贈与」でもないようです。

参考URL：

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1490qa.htm

お礼

早速のご回答を頂き、ありがとうございます。
また、私のつたない質問に、時々ご回答を賜り、いつもありがとうございます。

ところでご指摘があった参考ＵＲＬでは、

「高額住宅エコポイント」として書かれていますが、
これは世間一般の、例えばレストランのポイントカードも、「同様にポイントを取り扱え」ということになるのでしょうか？

一枚一枚のカードは、ポイントがせいぜいたまったとしても、１～２万円ですが、質問で書きましたように、食事のカード、百貨店のカード、薬屋のカード、スーパーのカードなどなど、これらをまとめると、年間の合計は軽く２０万円分以上のポイントくらいはたまることがあります。特にレストランのポイントは、食事も接待で高額になることが多いし、進呈率が高いので多くたまります。

百貨店などでは「外商割引」もありますが、
百貨店内の食事、生菓子や生鮮食品、舶来ブランドのバッグなど値引きしない商品（これは私の居住する関西だけかもしれませんが）は、「外商割引」を使えないので、普通のカードを利用すると、これも年間では、ポイントがかなりの金額がたまってきます。

しかし、ここで、仕事として買った商品のポイント、個人のプライベートで買ったポイントなどがまざってポイントは打たれるわけですから、按分みたいなばかな判断もできないし、区分けできないし、といって、これらを申告しないと、自営業としての申告では問題があるなら、どうすれば帳簿上理想となるのでしょうか？

今回は書かれておられますように、「一時所得として計上せよ」となるのでしょうか？

追加の質問になってしまいましたが、アドバイスをいただければ幸いです。

回答No.1

TooManyBugs

ポイントはプリペイドカードのように保護された債権ではなく保証のないサービスを受ける権利ですからポイントがたまった段階で収入や資産とするのは無理でしょう。
するとすれば使った段階で贈与(雑収入)とするのが本来でしょう。

お礼

今ほどパソコンを開きました。
早速のご回答を頂き、ありがとうございます。

そうですか。
やはり、雑収入となりますか。

ありがとうございました。