土地建物購入（2/3自宅1/3会社）は個人か会社かどちらが得？

質問

ある金融機関に勤める者です。取引先からざっくり聞かれまして答えに窮しています。
この会社は今のご時世で珍しくなかなかの利益を出しており社長も年収30Mは下らない、中小企業です。
今般、土地建物を80M全額借り入れで購入することになりましたが、税務上どちらで購入することが節税になるのか・・・ということです。
1/3は会社事務所として利用する予定です。
どなたか、良きアドバイスをいただけないでしょうか？何卒宜しくお願いいたします。

回答No.2

SSSIN · ベストアンサー

質問内容からは詳しい内容が把握できないので、ごく基本的な考え方を回答します。

○個人で購入
・法人からの賃貸収入
・法人への賃貸部分１/３部分の減価償却費・支払利息・その他経費の損金算入
・住宅ローン控除

○会社で購入
・社長から「通常の家賃」の収入
・減価償却費・支払利息・その他経費の損金算入
→基本的に全て経費に算入できるため、一般的に節税効果が大きい。
しかし、全額借入金となると支払利息の負担が大きいこと・借入元本部分の返済は税引後利益＋減価償却費で行うことが基本だが、しばしば資金繰りを圧迫するケースが見られる。
本業が順調に利益を出し続け、上記の支出額を吸収できる能力があれば問題ないが、本業で補うことができない場合、社長が自己の資金を投入しているケースが多く見られる。

○相続を考える
・土地を個人、建物を法人とし、評価を「貸地」にできるようにする。
→相当の地代を収受し、権利金の認定課税は回避する。

　上記のポイントを実際の会社・個人の損益状況・財産状況に当てはめ、法人税・所得税の変動をシュミレーションする必要があります。
　一般的には、法人で取得する場合が節税効果が大きいと思われますが、資金繰りに要注意です。急激に成長する会社が自社ビルを建て→資金繰りが悪化→倒産なんてよくある話です。資金繰予定表を作成して、判断してください。
　また、社長個人の財産状況にもよりますが「相続」のことも考慮して長期的にアドバイスする必要もあるでしょう。
　金融機関にお勤めだということですが、長期の視点に立つＦＰ的なアドバイスが長い取引をする上で重要になりますね。頑張ってください。

お礼

ありがとうございました

補足

早速回答を頂きありがとうございます。考える方向がつかめたような気がします。
追加質問させていただきたいのですが、会社で購入した場合、社長から「通常の家賃」を受けなかった場合はどうなるのでしょうか？また、通常の家賃とはいくらが相場なのでしょうか？

回答No.3

SSSIN

○会社で購入した場合、社長から「通常の家賃」を受けなかった場合はどうなるのでしょうか？
→「通常の賃料」より低い金額で貸与する場合、実際の賃料との差額は役員に対する経済的利益の供与とみなされ、一般には、「役員報酬」として課税されます。

○また、通常の家賃とはいくらが相場なのでしょうか？
→「社宅家賃　適正額」で検索してみて下さい。xxxx123456さんが書かれている豪華役員社宅についても記載があります。
参考ＵＴＬ
http://www.ne.jp/asahi/business/forum/page049.html - 18k 　http://www.d4.dion.ne.jp/~a_okano/page015.html - 16k

○追加補足の話ですが、相続を考えた場合「土地の無償返還の届出書」の提出も考慮してください。

ご質問の内容は中小企業ではよく出てくる話です。
これを機会にご自身でよく調べてみてください。
他の取引先のアドバイスにも活かすことができると思います。

参考URL：

http://www.ne.jp/asahi/business/forum/page049.html - 18k 　http://www.d4.dion.ne.jp/~a_okano/page015.html - 16k

お礼

ありがとうございました。

回答No.1

xxxx123456

豪華役員社宅になるかどうがでしょう。

補足

回答いただきありがとうございます。
「豪華役員社宅」になるかどうかとは、どういうことなのでしょうか？
面倒でなければ、少し説明いただけないでしょうか？よろしくお願いいたします。