年またぎのネットオークションの取引仕訳は？

質問

長文の質問にて失礼いたします。

当方はYahoo!オークションにて小売業を営む個人事業者です。

平成22年までは、年間で利益が20万円以下のため申告は行わず、
帳簿もつけておりませんでした。
（レシートを保管するほか、エクセルにて私的に業務データを取りまとめておりました）

平成23年度分は白色申告を行う予定です。

平成24年度分からは青色申告をすべく、関係各所へ手続きを行う一方で、
つい最近より、会計ソフト（やよいの青色申告12　以下、やよい）にて帳簿を付け始めました。

さて、現在は平成24年1月分の帳簿を、まさに手探りで入力しておりますが、
のっけからつまづいております。

質問1：前受金を売上に「振り替える」とは具体的に何を指す？

発送前に入金がある場合は「前受金」勘定を使用するとのことですが、
前受金を売上に「振り替える」とは、何を指しているのでしょうか。

また、この振り替えを行う場合、
やよいでは、どのような操作を行うのでしょうか。

質問2：発送は去年末で、入金は年明け。帳簿の付けはじめは今年からという場合は？

Yahoo!かんたん決済での支払手続きにより、発送日が平成23年12月31日で、
銀行口座への入金日は平成24年1月4日という取引がございます。

上記のとおり、帳簿を付け始めたのは今年の1月期からで、
平成23年度分のデータは、現状やよいでは作成しておりません。

特に「質問2」につき、宜しくご回答を賜りますよう、お願い申し上げます。

回答No.1

keirimas · ベストアンサー

＞質問1：前受金を売上に「振り替える」とは具体的に何を指す？

（例）

１）入金時
普通預金　50,000　　　前受金　50,000

に上の仕訳をし、

２）発送時
前受金　50,000　　　売上　50,000

に前受金という科目を消して売上という科目を発生させることを
前受金を売上に「振り替える」といいます。

＞また、この振り替えを行う場合、
やよいでは、どのような操作を行うのでしょうか。
一例として
１）の帳簿をつけるには
普通預金出納帳で借方に50,000、科目を「前受金」と入力
２）の帳簿をつけるには
総勘定元帳の前受金を開き、借方に50,000、科目を「売上高」と入力します。

質問2：発送は去年末で、入金は年明け。帳簿の付けはじめは今年からという場合は？

その代金が70,000円であれば

期首の売掛金の残高を70,000に設定します

そして
1月4日
普通預金　70,000　　　売掛金　70,000

の仕訳をします

また、上の例に限らず、店頭で現金を受け取って商品を渡してその場で売上が発生する現金取引とは違い、

代金を先に受けとったのちに発送する場合は「前受金」、　
・代金受取時
普通預金　10,000　前受金　10,000
・発送時(納品時)
前受金　10,000　売上　10,000

発送してから代金を後で回収する場合は「売掛金」を使用した、一連の記帳が必要です。
・発送時(納品時)
売掛金　10,000　　売上　10,000
・入金時
普通預金　10,000　売掛金　10,000

お礼

有り難うございました。初歩の初の字も分かっていない当方でも、どうにか処理できました。m(＿＿)m