- ベストアンサー
源泉徴収される場合の振替伝票の書き方
こんにちは。 今年初めて、個人事業主として青色申告をします。 私は文筆業ですので、報酬はすべて源泉徴収されます。 ギャラが40万だとすると、 10％の源泉徴収後の支払額が36万。 そこに40万円分の消費税２万円が加わり、 支払の合計は38万円、 という具合です。 これらを振替伝票にする場合、どうすればよいのか悩んでいます。 アドバイスをいただければ幸いです。
- tubbytoast
- お礼率77% (17/22)
- その他（税金）
- 回答数4
- ありがとう数4
- みんなの回答 （4）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
＃３です。 ＞私は免税事業者ですが、現金主義経理ではなく、発生主義経理？（複式簿記）にチャレンジしています。その場合も、上記の記入方法でOKでしょうか？ 免税事業者で発生主義経理ですと・・ 売上高発生の日（多くは、原稿を納入した日）に、 〔借方〕売掛金420,000／〔貸方〕売上高420,000 原稿報酬入金の日に、 〔借方〕普通預金380,000／〔貸方〕売掛金420,000 〔借方〕仮払税金40,000／ ＞また追加の質問となりますが、年末にギャラが発生し、支払は翌年１月という場合の書き方も教えていただけますか？ 同じです。 年末に、 〔借方〕売掛金420,000／〔貸方〕売上高420,000 翌年１月の原稿報酬入金日に、 〔借方〕普通預金380,000／〔貸方〕売掛金420,000 〔借方〕仮払税金40,000／ です。
その他の回答 (3)
- hinode11
- ベストアンサー率55% (2062/3741)
以下、質問者が現金主義経理を採用している場合です。 ◇質問者が平成21年、免税事業者の場合（平成19年における課税売上高が1000万円以下の場合）： この場合は、消費税は売上になります。 〔借方〕普通預金380,000／〔貸方〕売上高420,000 〔借方〕仮払税金40,000／ ◇質問者が平成21年、課税事業者の場合（平成19年における課税売上高が1000万円を超えた場合）： この場合は、消費税は売上になりません。 〔借方〕普通預金380,000／〔貸方〕売上高400,000 〔借方〕仮払税金40,000／〔貸方〕仮受消費税20,000 ※売上高：受取報酬でもOK。 ※仮払税金：天引された所得税。仮払金、仮払源泉所得税でもOK。
補足
大変分かりやすいご回答ありがとうございます。 私は免税事業者ですが、現金主義経理ではなく、発生主義経理？（複式簿記）にチャレンジしています。 その場合も、上記の記入方法でOKでしょうか？ また追加の質問となりますが、年末にギャラが発生し、支払は翌年１月という場合の書き方も教えていただけますか？ 何度も恐縮ですが、よろしくお願いいたします。
- mukaiyama
- ベストアンサー率47% (10402/21783)
＞個人事業主として青色申告… 申告書と共に提出する『青色申告決算書』にある科目で仕訳をしましょう。 ＞そこに40万円分の消費税２万円が加わり… 【売掛金 42万円／売上 42万円】 ＞10％の源泉徴収後の… 普通預金への振込として、 【普通預金 38万円／売掛金 38万円】 【事業主貸 4円／売掛金 4万円】 確定申告で２５，０００円の還付を受けた場合は、 【普通預金 2.5万円／事業主借 2.5万円】
現金・預金 ３８０，０００円 仮払源泉所得税 ４０，０００円 受取報酬 ４２０，０００円 確定申告で２５，０００円の還付を受けた場合 現金 ２５，０００円 所得税 １５，０００円 仮払源泉所得税 ４０、０００円
お礼
疑問がすっきりと解消しました！ 分かりやすくご説明いただき、ありがとうございました。