精算表の始末整理で・・・

質問

1.「得意先が倒産して売掛金\90000が回収不能となり、貸し倒れとして処理する」とありました。（貸倒引当金の残高は￥8000です）
　2.後のほうの修正事項に「売掛金の期末残高について貸し倒れを見積もる」（引当金の設定は差額補充法で売掛金から貸倒引当金を計算すると貸倒引当金は\25000です）とあるのですが、このとき、
1.の仕分けは
　　貸倒引当金 8000｜売掛金 90000
　　貸倒損失　 82000｜
　と思います。また
2.の仕分けは
　　貸倒引当金繰入 25000|貸倒引当金　25000

　だと思うのですが、1.が無い場合は貸倒引当金が\8000残っているので、精算表の修正欄の貸方に\17000と書くと思うのですが、1.がある場合はどのように修正欄に書けばいいのかわかりません。
教えていただけませんか？わかりにくくてすいません。

回答No.3

coo1111 · ベストアンサー

まず１のほうの計算からですが２年前に購入ということなので２年分の減価償累計額を計算します。

300000の１年分の減価償却費は
（300000×0.9）÷5＝54000
ということで２年分の累計額は108000になります。

今年分の減価償却費も計上するということなので仕訳は
借方
未収金110000　　　　　　　　
減価償却累計額108000
減価償却費54000
備品売却損28000

貸方
備品300000
になります。

これで修正記入欄の借方の108000が出ます。

2の仕訳ですが残高試算表の最初の備品の額は900000円ですが300000円は売ってしまったので残りの600000円分についてのみ減価償却を行います。よって仕訳は
減価償却費108000/減価償却累計額108000
になります。ここで修正欄の貸方108000円が出てくるというわけです。

お礼

本当によくわかりました。当期分の54000忘れてました。備品売却損28000の事もわかりました。ありがとうございました。

回答No.2

takarinmam

備品の問題のほうですが
1の仕訳・・・売却損は280,000円でないですか？28,000円？２台で110,000円ですよね？売却日も書かれていないんですよね？280,000の損とすればつじつまはあうのですが、
（借方）未収入金110,000　(貸方)備品300,000
　　　減価償却費54,000　　　　　累計額108,000
　　　売却損280,000
でどうでしょか？未収入金はわかりますよね？備品は＠150,000×2台　累計額は一年度あたりの累計額が
300,000×0.9×1/5＝54,000
H13H14の2年分で108,000
減価償却費は逆算で出しちゃいました
なので2の仕訳は
900,000の備品から上記仕訳300,000を引き
（900,000-300000）×0.9×1/5＝108,000ではないですか？
(借方）減価償却費108,000　(貸方)累計額108,000
でどうでしょう？？
借方も貸方も減価償却累計額は108,000になると思います。
試験ですか？頑張ってくださいね！！

お礼

売却損は28000で、あっています。しかし、私の説明不足だと思います。意味は理解できました。ありがとうございます助かりました。

回答No.1

coo1111

修正欄はは１の仕訳では
貸倒引当金の借方8000
貸倒損失の借方82000
売掛金の貸方90000

２の仕訳では
貸倒引当金繰入の借方25000
貸倒引当金の貸方25000　　　　　　　

つまり貸倒引当金の修正欄には借方8000と貸方25000だと思います。

お礼

よくわかりました。ありがとうございます。

もうひとつわからないのですが、会計期間は平成15年1/1～12/31で、
精算表の残高試算表の備品の借方が\900000です。

1.備品のうち、平成13年1月1日に購入した、コンピューター2台（取得価格：＠￥150000、耐用年数：5年、残存価格：取得価格の10％、定額法）を\110000で売却した。売却代金は来月中に当座預金に振り込まれることになっている。当期分の減価償却費の計上も行う。
2.備品の減価償却を行う
　備品　耐用年数5年　残存価格：取得原価の10％

この場合の仕分けは
1.よくわかりません（固定資産売却損が\28000です）
2.備品減価償却費162000/備品減価償却累計額162000

なぜ、修正記入の備品減価償却累計額が借方、貸方ともに\108000になっているのかが、どうもよくわかりません。ご教授よろしくお願いします。