くりっく365の確定申告について

質問

FX（くりっくと非くりっく）での税金の取り扱いについて、以下のようなケースでそれぞれどのようになるのでしょうか。

前提
会社員で、収入は給与収入のみ、2000万未満。
くりっく・非くりっく以外の取引・投資は無し

１．非くりっくでは取引無し、くりっく365で40万の利益が出たが、経費が25万掛かった場合
例：くりっく365で、為替差損益50万＋スワップ損益5万－取引手数料15万＝40万となりました。
一方、FXに関するセミナー受講・各種書籍類購入・ならびにPC購入・通信費等（取引に用いた分を按分）が、本人計算で25万だった場合、
確定申告は不要でしょうか？
また、不要だった場合、税務署から照会等がありその際に説明した内容が認められず、経費は20万とみなされた場合（経費を差し引いて20万）、修正申告等は必要でしょうか？またその際は本来申告不要だった20万分も含めて課税対象となってしまうのでしょうか？

２．非くりっくで20万、くりっくで30万の利益が出たが、経費が25万掛った場合
例：非くりっくで差引20万の利益、くりっくで差引30万の利益が出ました。
一方、FXに関するセミナー受講・各種書籍類購入・ならびにPC購入・通信費等（取引に用いた分を按分）が、本人計算で25万でした。
確定申告の際、この経費は双方の取引時間等で按分すればよろしいでしょうか？
例えば、取引時間が非くりっくとくりっくで４：１の場合、
非くりっくに20万（非くりっくでの所得は差引ゼロ）⇒源泉徴収分以外の追納はゼロ
くりっくに5万（くりっくでの所得は差引25万）⇒こちらは20%納税
このような取扱は認められますでしょうか？

ご存知の方、よろしくお願い致します。

回答No.1

type-slave · ベストアンサー

1の回答
FXに関するセミナー代などの25万円について、
税務署が認めた場合は、
40万円 - 25万円 = 15万円 ≦ 20万円になりますので、
確定申告は不要です。

税務署が認めなかった場合は、修正申告が必要です。
その場合は、
40万円 - (25万円のうち税務署が認めた経費) が
課税対象となります。

2の回答
質問には書かれていませんが、確定申告の要否について、、
(20万円 + 30万円 ) -25万円 ≧ 20万円になりますので、
按分の方法いかんに問わず、確定申告が必要になります。

按分についてですが、明確な条文等がありませんが、
通常は妥当と思われる方法になりますので、取引時間は
私としては妥当と思います。（結局は税務署の判断になりますが）

仮に妥当として質問のように按分した場合、
非くりっく　20万 - 20万 = 0
くりっく 30万 - 5万 = 25万
で確かにくりっくの25万に対して20％課税されます。

ただし、按分によって非くりっくorくりっくの課税対象額
が変わるということは、「税の操作」が可能になるので
公平とはいえません。
結局は上のほうにも書きましたが、税務署が妥当と認めた
方法になりますので、
はっきりと知りたいということであれば、
住所地を管轄している税務署へ聞いてメモなどで記録として
残しておいたほうがいいです。
（口頭だと人によって言うことが違っていたりします。
国税局の人間でも誤って説明する人もいますから）

お礼

大変参考になりました。ありがとうございました。