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個人グループの確定申告について
私達は、個人で受注する仕事と３人のグループとして 受けている仕事を請け負っています。 在宅の外注デザイナーの仕事です。 今年活動を初めたばかりで、確定申告で困っています。 グループで受けた仕事は源泉徴収票が１枚しかありません。 誰かが代表して申告する事も考えましたが、それですと １人は３人分稼いだ事になってしまい、来年度の負担が 大きくなってしまいます。 その他ですと、一人が受注した事にして 後の二人は外注として依頼したという形にする事です。 この場合後の二人には源泉徴収票が無いのですが、それは どうすべきでしょうか？問題無ければこの方法で良いと 思うのですが、何か難しい手続きがあったようにも思えます…。 ３人の活動で得た昨年の収入は約８万円です。 何か良い対処法がございましたらお教え頂けますでしょうか。 様々な本を探したのですが、このような形態の参考に なる例がみつかりませんでした。 どなたかお力添えをお願い致します。
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＞１人は３人分稼いだ事になってしまい、来年度の負担が… この文の中に二つの認識誤りがあります。 (1) 税金は「売上」に課せられるのではありません。 「所得 = 利益」に課せられるのですから、仲間に外注した分に税金はかかりません。 (2) 所得税はその年ごとに納付します。 1月から 12月までの所得に対する税金を 3月までに納めます。 「来年度」ではありません。 まあ、住民税は確かに翌年度になってからの課税ですけど。 ＞この場合後の二人には源泉徴収票が無いのですが… 「給与所得」ではないのですから、源泉徴収票など必用ありません。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm 発注元からもらったのも源泉徴収票ではなく、「支払調書」ではありませんか。 しかも、源泉徴収されているとしても、源泉徴収はあくまでも所得税の分割前払いです。 代表者が 3人分の税金を取られたとお思いなのかもしれませんが、決してそんなことはありません。 代表者の確定申告によって、正しい税額に是正されます。 あとの 2人は源泉徴収なしとして確定申告をします。 (注) デザイナーという職種である以上、厳密には、代表者が仲間に渡す際にも源泉徴収義務があることになりますけど。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2006/mokuji/05/01.htm http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2502.htm 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm
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- hinode11
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＃６です。 「ブツブツ」と「ブツブツブツ」と「。。(ーー； 」は削除します。私の品性を疑わせる表現でした（・・品性なんて無いけど。）
- hinode11
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＃５です。 ＞給与収入は１０５万円・・ こんなに大事なことは最初に書かなくては。。。。。。。ブツブツ。。(ーー； 給与収入が65万円以上ある場合は、「家内労働者等の必要経費の特例」は適用されません。話は振出しに戻りますよ。 給与所得者が確定申告しなくても良いケースを書きます。 (1)一箇所から給与をもらい、その額が2000万円以下で、給与所得及び退職所得以外の所得金額が20万円以下の場合。 (2)二箇所以上から給与をもらい、その総額が2000万円以下で、従たる給与の収入金額と、給与所得及び退職所得以外の所得金額との合計が20万円以下の場合。 (3)二箇所以上から給与をもらい、その総額が『百五十万円』と『特定の所得控除の額（全ての所得控除から、雑損控除、医療費控除、寄付金控除及び基礎控除を除く）』との合計額よりも少なく、給与所得及び退職所得以外の所得金額が20万円以下である場合。 以上のどれにも当てはまらない場合は、確定申告しなければなりません。（給与所得と雑所得は同時に申告しなければなりません。切り離せません。） なお、雑所得の計算式は、 雑所得＝デザイナー収入－必要経費の実費 です。後はご自分で考えて下さいね。。。。。ブツブツブツ。。(ーー；
お礼
私が何を聞きたかったかという件に関しまして 「確定申告が必要かどうか」ということをではありません。 ですので給与収入を書く必要が無かったと思うのですが…。 私が無知でちぐはぐな事を書いていたので 見下されての最初の投稿の一文だったのでしょう。 愚問を質問したわけですので、見下されても仕方ありませんね…。 mukaiyamaさんの回答で理解できましたので そこで質問を締め切るべきでした。 お手間を取らせてしまい、すみませんでした。 何度もご回答ありがとうございました。
- hinode11
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＃３です。 在宅でデザインの仕事を請け負う場合は、「家内労働者等の必要経費の特例」が適用される可能性が”非常に”高いです（※）。そうすると、必要経費として最大65万円の法定控除が認められます。基礎控除の38万円を控除すると、少なくともデザインの売上が103万円以下ならば、確定申告を必要としないことになります。 質問者の場合、売上が40万円とか50万円といったレベルですから、まったく問題になりません。確定申告は不要です。 ※「特定の人に対して継続的に人的役務の提供を行うことを業務とする」ときは、「家内労働者等の必要経費の特例」が適用されます。この必要経費は領収書を必要としません。 （参考）家内労働者等の必要経費の特例について： http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1810.htm http://www.sohovillage.com/forum/1074940344/
補足
大事な事を書いていなかったかもしれませんが 昨年１月から６月までの間は企業に勤めていました。 収入は１０５万円程です。 給与所得だけでも１０３万円超えるのですが、 この場合は雑所得は別と考えて給与の分のみ申告すれば 良いでしょうか？ ただ、デザイン事業の経費で４０万円程かかっているので白色申告を したいのですが、この場合はどうしたら良いのでしょうか。
- o24hi
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>国税庁のホームページを見てみると、外注への支払調書は書かなくても良さそうだと思ったのですが…。 ・外注だから作成しなくても良いわけではありませんが，デザイナーでしたら不要ですね(汗) >法人住民税につきまして、集まってどこかで働いているのではなく仕事場は個々の自宅になるのですが、それでも申告すべきものなのでしょうか？ ・自宅でされていても，事業をされる場所と生活の場所が明確に区分されているのでしたら，事業所と言えますが，集まってお仕事をされていないとのことでしたら，「人格なき社団」とは言えませんから，法人住民税は不要ですね。
お礼
なるほど、承知致しました。 「人格なき社団」のお話も為になりました。 今後の参考にさせて頂きます。 度々ありがとうございました(^-^)
- hinode11
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＞３人の活動で得た昨年の収入は約８万円です。 確定申告の件で困っておられる理由が分かりません。３人の誰もが確定申告する義務がないからです。
補足
ご回答ありがとうございます。 デザイン業での個人の収入はトータルで４０万円近くあるのですが それでも確定申告は不要なのでしょうか？
- o24hi
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こんばんは。 >グループで受けた仕事は源泉徴収票が１枚しかありません。 とありますが，請負と言うことですから「支払調書」じゃないでしょうか? 一応，その前提で書かせていただきます。 ---------------------- >その他ですと、一人が受注した事にして後の二人は外注として依頼したという形にする事です。 この場合後の二人には源泉徴収票が無いのですが、それはどうすべきでしょうか？ ・どなたかが請け負い，他の方に外注するということでしたら，請け負った方が外注された方に報酬を支払うわけですから，請け負った方が外注した方に支払調書を発行するしかないのじゃないでしょうか。 ・あと，そういう形にされるのでしたら，請負契約書も作っておかないと整合性が取れないです。 ----------------- ◇法人住民税 ・グレーゾーンではありますが，人が集まって(こういう状態を「社団」と言います。)，収益事業をされる場合は，本来は法人に準ずるものとして，所得税と住民税ではなく，法人税と法人住民税として申告されるのが正しい形だと思われます。 ・三名は勿論，法人ではありませんが，人が集まって事業活動をしているものは「人格なき社団」といいまして，税制では法人と同じ扱いになります。 今後，三人で請け負われるウエートが高くなるようでしたら，そういう観点でお考えになったほうが良いかと思います。そうしますと，報酬を分ける必要はなくなります。
お礼
早々のご回答ありがとうございます。 ご指摘の通り、「支払調書」となっておりました。 国税庁のホームページを見てみると、外注への支払調書は 書かなくても良さそうだと思ったのですが…。 法人住民税につきまして、集まってどこかで働いているのではなく 仕事場は個々の自宅になるのですが、それでも申告すべきもの なのでしょうか？
お礼
早々の丁寧なご回答ありがとうございます。 国税庁のホームページに詳しく説明が掲載されていたのですね。 一番スタンダードであろう場所をスルーしていました。 とてもお恥ずかしいです。 心配していたのは住民税と健康保険料です。 大分負担が多くなったので更に増えるとなると 困ってしまいますので…。ですが心配ないようで安心しました。 更に、大きな勘違いをしていました。 確かに「支払調書」と記載されていました。 源泉は原稿料として全て10%引かれています。 私達の所得は雑所得にあたるようですので 確定申告の際には、利益の総額を伝えれば良いのですね。 調書の提出は必要ないと考えてよろしいでしょうか。 例えば１件５万円の案件は個々に取り分のみを（２万円とする） 他の利益（例：４０万円）に追加して４２万円で申請するといった形で よろしいでしょうか。