ドル入金・保険解約した時の課税について

質問

5・6年前1ドル120円の時に購入した20万ドルが銀行にございます。
(1)　ドルの定期預金も最近はすっかり低金利となった
(2)　死亡保険の終身がいままでなかったのでこの機会に欲しい
(3)　当面（１０年～15年）はこのお金を使うことはない
以上のことから、現在20万ドルで一時払いのドル終身か10年払い全期前納のドル終身保険の提案を受けています。保障重視ですので基本は死亡時に遺族に渡ることを考えていますが、将来万一解約した場合の課税について教えてください。

A社の保険担当は、ドル入金ですので基本は為替関係ありません。将来120円で解約しても為替はプラス、マイナスゼロ、という説明でした。

B社の保険担当は、120円で購入した20万ドルの銀行預金を当社保険に移した段階（現在1ドル＝80円として）で雑損失が生じます。年金暮らしではありませんので通算はできません。1ドル80円で入れた保険を将来（仮に120円）解約した場合は、運用差益と為替差益（80円→120円）に対して一時所得としての課税がなされます、という説明でした。

120円で購入したドルを、商品を変えるだけで雑損（処理はできませんが）となり、将来120円の時に解約したら逆に一時所得として課税される、のなら低金利でもこのままにしておこうかとも迷っています。
あくまでも目的は保障ということですが、将来する解約する場合もあるかもしれません。
その時の課税について知っておきたく、宜しく願います。

回答No.2

simotani · ベストアンサー

国税庁通達では商品移し替えの段階で一旦円転して損失確定後にドルを購入して投入した扱いになります(TTBで処分しTTSで購入)。
が、これは単なる通達に過ぎず「裁判で確定された判例ではない」のです。従って遺族は為替差益を争う事も可能とは言えるのですが、問題点は「購入したドル単価の証明が可能か否か」です。
後生命保険会社は税務署に提出する支払調書の金額を円表示する必要があります。これを当初購入したドル単価で表示してくれるのならば問題ありません。

お礼

ありがとうございます。
B社の言うところの国税庁通達があったということですか？
その通達により死亡時・解約時いずれも生命保険会社の支払調書には、5・6年前に購入した時の1ドル＝120円のレートでの表示は無理っぽいですね？
よくわかりました。全額でなく一部で保険検討することにします。

回答No.1

rainbow_lizard

商品の仕組みにもよりますが、A社の説明もB社の説明も正しいと思います。

基本、ドル入金であれば商品購入時点で損益が発生することはありません。
B社の説明ですと、購入時は円入金する必要があるということでしょう。
その円でドルを買って運用するのであれば、B社の説明も正しいです。

将来的に運用益や為替差益が発生すれば、ドルでも円でも一時所得として課税されます。

あくまで一つの考え方ですが、1ドル＝120円で購入されたドルが、将来円安になって為替差益が出るということは現状考えづらいです。
そのままにしても保険に変えても、今の為替差損が解消されるのは難しいと思います。

ドルとして使う機会（海外旅行や買い物など）があるのであれば、そのままにしておくのも一つだと思います。
その他の資産を含めて、相続対策が必要であれば保険にする方が良いかもしれません。

お礼

早速のご回答ありがとうございました。
「商品のしくみ」は、１２０円で購入していたドル預金（銀行）を、今この時期にドル送金にて保険会社に振込でドルの終身保険に加入するというものです。B社もドル入金でOKとのこと。その上でのB社の説明です。
『ドル預金から他の銀行へのドル預金」は商品が変わらないので課税はないが、「ドル預金」から「他のドル商品」への振込は、いったんこの時に為替の清算が必要』と言っていました。
A社の説明もB社の説明も正しい？ということが税務上あるのですか？
現在、全額を保険でなく一部にしようかと考えてます。
有難うございます。