養老保険の節税について

質問

平成２５年の２月に２０年満期の養老保険５００万円が満期になります。
現在積立配当金は総額１,７６３円で掛金は年払で１６８,３３５円です。
寡婦の会社員で、年間の所得税は５千円ほどです。
翌年、住民税等が増えると困るので来年１００万円位の減額を考えています。
その場合節税になるのか、今のままの方が結局金利的には良いのか、それとも今年から２年に分けて減額するほうが良いのか、詳しい方がいらっしゃいましたら宜しくお願い致します。

回答No.1

rokutaro36

１６８，３３５円×２０年＝約３３７万円。
これに対して、満期保険金が５００万円ということは、
プラス約１６０万円です。
この１６０万円にかかる税金を節約したい……
ということだと思います。

例えば、来年１００万円を減額したらどうなるのか？
単純に考えると……
必要経費に当たる保険料は、総額３３７万円の５分の１
（５００万円に対する１００万円）の約６７万円。
なので……
１００万円－６７万円＝３３万の利益……
というような計算をしたくなりますが、そうはなりません。
中途解約（減額）に対しては、
必要経費＝減額の金額
という計算をします。
つまり、１００万円を減額して、
１００万円の解約払戻金を受け取れば、
必要経費も１００万円ということになります。
つまり、利益は、満期時または全額解約時へ持ち越されることに
なります。

つまり、平成２３年、２４年に１００万円ずつを減額しても、
平成２５年の利益額は、１６０万円ということなのです。
なので、減額による節税は成り立ちません。

満期保険金は、一時所得となります。
（満期保険金）－（支払った保険料総額）－５０万円
の２分の１に対して課税されます。
つまり……
５００万円－３３７万円－５０万円＝１１３万円。
この２分の１は、約５７万円。
これに対して課税されることになりますが、
一時所得なので、課税は１回だけで、
翌年の所得予想に加算されません。
つまり、一時所得が幾ら大きくても、
翌年の税金が高くなる、社会保険料が高くなる
ということは、ないのです。

尚、配当金は、本来非課税ですが、満期保険金を一緒に受け取ると
課税されます。
なので、満期前に配当金だけを受け取るというのが節税になります。
配当金が、１７６３円というは、ちょっと低いな……という印象です。

お礼

早速ご回答ありがとうございます。
私には全くわからない事がとてもわかりやすく解説いただいてとても助かりました。
事前に何をしようが結局は変わらないという事ですね。
ありがとうございました。