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住宅取得資金の贈与を受けた後の入居日についての質問
- 住宅取得資金の贈与を受けた後の入居日について質問です。完成予定の新築住宅の引き渡しは今年９月末です。資金計画は借入２，４００万円と自己資金１，３００万円です。
- 自己資金のうち、私の拠出分は６００万円で、妻の拠出分は７００万円です。私は年内に住民票を新居に移す予定ですが、妻は子どもの学校の関係で来年３月までに移す予定です。
- 具体的には、(1)私の場合も両親から合計２００万円の贈与を受けていますが、申告は必要でしょうか。(2)年内に住民票を移す場合は２００万円の贈与について非課税の特例を受けることができますが、妻の場合はいつまでに移す必要があるのでしょうか。(3)妻の転居が４月以降になる場合、相続時精算課税制度を利用した方が良いのでしょうか。
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＞(1)私の場合も両親から合計２００万円の贈与を受けておりますので申告要との解釈で構わないでしょうか そのとおりです。 ＞(2)私の場合年内に住民票を新居へ移しますので、両親から贈与を受けた２００万円について申告を行えば非課税の特例を受けられると解釈しておりますが、妻の場合、非課税の特例を受けるにはいつまでに新居に入居(住民票の移転）する必要があるのでしょうか 「贈与を受けた年の翌年3月15日までに、その住宅に居住しているか、又は居住することが確実であると見込まれること」ということが条件です。 ですから、３月１５日までです。 なお、これは、住民票を移せばいい、ということでなく実際に居住しているということです。 住民票の写しははあくまで、それを立証するするために必要ということです。 ＞(3)仮に妻の転居が来年４月以降になるようでしたら相続時精算課税制度を利用したほうがよろしいのでしょうか 奥さんの親は６５歳以上でしょうか。 それなら、そのほうがいいでしょう。 また、６５歳未満だと相続時精算課税制は使えません。 なお、相続時精算課税制度にも住宅取得資金の特例（親の年齢に条件はない）がありますが、これも３月１５日まで入居していなければいけません。 参考 http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/pdf/18.pdf
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- hata79
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相続時精算課税制度の選択にあたって。 １相続財産全体に絶対に相続税がかからないと判断できるなら、相続時精算課税を選択してよい。 ２もしかしたら相続税がかかる程度に財産があるという状態でしたら、相続時精算課税の選択は素人判断しないで税理士に相談されること。 ２の場合、相続財産協議分割時に争議になる可能性が残ります。その際に税理士は相続協議紛争に関わることは原則できませんので、弁護士に依頼することになります。そうならないために、当初から税理士に相談をして、争議の種をまかないようにしておくべきでしょう。 相続時精算課税制度は、じじばばの持ってる金を早期に世に出して、景気回復の一助しようという目的もあっての政策です。 じゃぁその制度選択をして贈与税負担なしで家を建てようという方が増えるのはかまいませんが、相続時にどういう問題が起こりえるかを考察してまでの意見がまだ世にあまり出てません。 贈与税を１０％払ってしまっておくほうが、いざ相続発生のときに問題がなくてよいと言い切る資産税専門の税理士がいる事実をお教えしておきます。
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相続時精算課税制度は安易に利用しないようにしようと思います。ご回答ありがとうございました。
お礼
早速の回答ありがとうございました。 住宅取得等贈与もしくは相続時精算課税制度いずれを利用するにも妻の転居は「３／１５日」がリミット。ただし、現に居住している事を証明するため３／１５日というよりもう少し前に転居したほうがベストのようですね。