相続時に遺言書を書いて特定の資産と債務を弟に遺贈したい

質問

相続時に遺言書を書いて特定の資産と債務を弟に遺贈したい
のですが、その可否を教えてください。
相続人：妻、娘
遺贈人：弟
遺贈財産：父がなくなったときに相続した不動産1物件（母と共有所有、父の相続時相続税の
　　　　　延納をしており、その担保物件で他の担保物件はない。）
　　　　　相続税延納額の残余分（国税への借金、滞納なし、延納期間20年の13年を経過）
遺贈する財産以外の一切の財産：妻と娘に相続
遺留分との関連：遺贈する財産は遺産総額の１／４程度
です。すいませんが、よろしくお願いします。

回答No.2

buttonhole · ベストアンサー

ご相談の内容を実現するとすれば、負担付遺贈という形が考えられます。すなわち、弟は相続税及び利子税に相当する額の金員を妻、娘に支払うという負担を付けて、弟に当該不動産を遺贈するという内容です。
　ただし、財務省が抵当権を付けている不動産を遺贈をすることが、延納の条件に違反しないのか、弟から妻、娘への金員の支払について何らかの課税の問題(例えば、贈与税)が生じないのかについて、税務署又は税理士に相談された方がよいと思います。

お礼

ありがとう御座いました。実質的な希望に沿うような方法、すなわち、負担付遺贈と言う形があるんですね。非常に参考になりました。
なお、税務署に訊いた限りでは、
(1)財務省が抵当権を付けている不動産を遺贈をすることが、延納の条件に違反しないのか
　違反しない。（一般的な抵当権と同様のようです。）
(2)弟から妻、娘への金員の支払について何らかの課税の問題(例えば、贈与税)が生じないのか、
　一般的には生じないだろう。しかし、正確には個別の遺言書の内容をもって判断したいので、
　税務署に個別に相談に来てほしい。
　（質問は一般的だと思うのですが、上手くにげられたような？）
だそうです。
　本当にありがとう御座いました。助かりました。

回答No.3

toratanuki

担保物件を弟に遺贈することはできるが、債務者は、あくまで、子と妻です。

お礼

回答１での追加質問に対するご回答ありがとう御座います。一般的な考えがよくわかりました。
ご回答を参考にさせて頂き、最適な方法を検討し、決めたいと思います。

回答No.1

poolisher

債務の遺言は債権者には無効です。あなたの滞納税は遺言に拘わらず（相続放棄しない限り）法定相続人に法定相続分通り相続されます。

結局は対象の不動産を換価して精算するしかないと思います。

お礼

早速の非常に明確なご回答ありがとう御座いました。よくわかりました。
区分所有であとあと変なことにならないようにしようと（処分できそうにない土地なので）思ったのですが、妙法はないようですね。

補足

すいません。多分だめでしょうが念のための確認させてください。
債権は法定相続人に相続させ、父がなくなったときに相続した不動産1物件（延納相続税の担保物件）のみを弟に遺贈することは可能でしょうか？