個人で輸出免税（還付）を受けるための条件と税務調査の頻度は？

質問

個人で国内で仕入れた物を海外に売っています。
既に消費税課税業者になっているので去年の分を申告して還付を受けたのですが、知り合いの経営する輸出企業に毎年のように税務調査が入っており、キチンと申告しているのにも関わらず難癖を付けられ消費税不正還付で罰金を払え等言われてるそうです。
そこは数千万円もの還付を毎年受けてるからだと思いますが、個人で100万程度の還付を毎年受けている場合でも調査があるのでしょうか？
還付を受けてるのは毎年10万件くらいあるようなので、あまり少額のところには調査が来ないような気がしますが。

私の所には数年前に調査がありました。（その時はまだ還付は受けてませんでした）
その際、私が確かに外国と取引しているということは税務署は把握していますので、架空取引ではないかとの疑いは持たないと思います。
消費税不正還付の調査は最近厳しくなってますが、架空取引の疑いがあるところを調べると思うので、うちには来ないような気がするのですが希望的観測でしょうか？

　次に、外国人と取引しているのですが、送料を節約するため、日本国内在住のその人の知り合いの所に私から商品を送り、その人が他の人から預かった荷物と一緒にコンテナで送るようにしてほしいと言われました。

電話、メールで外国とやりとりしてますし、海外送金で代金を受け取っていますので外国と取引してる事になり輸出免税となると思うのですが、私から直接外国に送るのではないので、大丈夫か不安です。
　インボイスを出せと言われたらないわけなので・・・

このような場合でも輸出免税になりますか？

回答No.1

x_ski_m2

あなたが、日本在住の取引先関係者へ商品を送ることは国内取引とみなされますから、輸出免税をうけられるのはあなたではなく、日本在住の取引先関係者となります。その商品が日本を出たという証明は、外国送金やメールでは証拠となりません。だって、日本在住の取引先関係者が輸出しないで国内で販売する可能性が0ではないわけで、あなたはそれを管理できていないであろうからです。
あなたの手元に輸出した証明がないので、税務署的にも「お気の毒だけど認められない」という話になってしまうと思います。送料をあなたが負担するのと（通関手続き等含め）消費税還付見込み額のどちらが多いか検討なさってはいかがでしょうか？後者が大きいなら、取引先に送料負担するからこっちから送らせて欲しい旨交渉されてはどうでしょうか？？？

補足

回答ありがとうございます。
送料の差額の方が大きいので直接送るのは無理なんです。

税務署に聞いたら、私のような場合でも還付になると言われました。
ただ、税務署員というのは人によって言うことが違いますので、個人で還付を受けている経験者の方がいれば確認したかったのです。

日本国内在住の外人が国内で売る可能性については、0です。その人はあくまでも運び屋みたいな感じですし、そもそももし国内で売ってしまったら、海外の取引先に対する横領、裏切り行為なので、継続的に取引できないですね。