貸倒引当金の繰り戻しの扱いについて教えてください

質問

青色申告の準備をしています。
前年分の貸倒引当金の繰り戻しの扱いがわかりません。
（どのような振替を起こせばいいのがわからないのです。12年にはじめて 貸倒引当金を計上しました）
　仮に12年の貸倒引当金（￥50,000）13年の貸倒引当金（￥80,00）として、おきます。どうかよろしくおねがいします。
　毎月 試算表を作成し、損益計算書・貸借対照表をつけています。
税務署の手引きには、前年分は繰り戻して収入とするとし書いていないので・・。（雑収入で処理すればのでしょうか？）
それとも試算表は、貸倒引当金の繰り戻しは記入しないで
損益計算書にだけ反映させればいいのでしょうか？
よろしくおねがいします。

回答No.1

noname#24736 · ベストアンサー

次のように仕訳をします。

12年分の繰戻し
貸倒引当金 50000 貸倒引当金戻入れ 50000

13年分の繰入
貸倒引当金繰入 80000 貸倒引当金 80000

この仕訳を精算表に記入します。

「貸倒引当金戻入れ」と「 貸倒引当金繰入」は損益計算書に「貸倒引当金」は貸借対照表に反映します。

お礼

どうもありがとうございます。
今日一日、悩んでいたのですが、無事計算合いました。
あとは清書するだけです。
決算は年に一度だけなので、なかなか覚えられません。
最近は仕事の方が忙しく、経理まで手が回らず、
まとめて記帳する事が多いのですが、毎日、ちゃんと
つけておけば、決算期にバタバタしなくてよいのにと
毎年この時期には思います。どうもありがとうございました