社会保険の扶養と障害年金について

質問

社会保険の扶養について教えてください。

Ａさん（58才）は、障害厚生年金（年額240万程度）を受給しており、施設に入所しています。保険は国保です。
Ａさんの妻（57才）は無職で、Ａさんの年金で生活しています。保険はＡさんと一緒に国保に加入しています。一人暮らしです。
Ａさん夫婦には一人で暮らしている息子（32才）がいて、協会けんぽに加入しています。

そこで質問です。

(1)　Ａさんの妻と息子が同居した場合、Ａさんの妻は息子の社会保険の扶養に入ることができますか？同居をしても、Ａさんの妻の生活費は、Ａさんの障害年金によって支えられています。

(2)　Ａさんが息子の扶養に入ることはできますか？確か障害年金は所得とみなされず、税金などもかからないと思いましたが。

(3)　このケースの場合、どのようにするのが健康保険料、年金、税金などの負担面から考えて一番お得ですか？

ご回答のほど、よろしくお願いいたします。

回答No.12

noname#133552 · ベストアンサー

＞税制上はＡさんもＡさんの妻も、息子の扶養になる訳ですよね。

なりますね。

＞Ａさんの障害年金でＡさんの施設入所費も、Ａさんの妻の生活費も、二人の医療費も社会保険料もまかなうことができます。贅沢な暮らしをしなければです。

常識的に考えれば、金額だけを見ても、十分そうなりますよね。

＞Ａさん夫婦の社会保険料と医療費を息子が支払い、それを息子の所得から控除して節税して、その分をそっくりそのままＡさんが息子に渡したとしても、税務署にはわからないですよね。

そうなんですよ。
生計を一にする、っていう意味を kurikuri_maroon さんが既に詳しく説明されてますけれど、早い話がそういうことなんですよね。
生活の基盤が一緒だったらひとまとめにして考える、といった感じのイメージですね。
なので、極端に言えば、誰がどう実際に払ったかなんていうところまでは見てないし、把握しようもないということ。
結局、納税者の良心に基づく申告をいわば性善説のような感じで信用してると言いますか、そんな感じですね。
なので、はっきり言って、裏をかこうと思えば、どうとでもできちゃうわけです。
そして、それは少なくとも、生計を一にするかぎりは違法ではないと。そういうわけなんですね。
社会通念だけで考えると、どうにもこうにも腑に落ちないんですけど、でも、いまの税のしくみ上はできてしまう。そんな感じです。
ただ、しつこいかもしれませんけど、わたし自身としては、たとえ税のしくみ上ではできちゃったとしても、でも、それでいいとは、正直思えないところはありますよ。

＞これでは息子の負担はプラスマイナス０ですので、息子が負担したことにはなりませんが、黙って申請すれば息子が所得控除の恩恵にあずかることができるということになりますよね。

ですね。実際にできますから。
ただ、これも、ある意味、グレーゾーンかなとは思いますね。
違法ではないかもしれないですけど、かといって、社会通念を考えたら、そんなに積極的にすすめられるような方法でもないですよね。
場合によっては、もしかしたら「こんなこと書いてはだめだよ」と、コメント削除の対象になっちゃったりするかもしれませんし。

＞社会通念には反することになると思いますが、例えそれをしたとしても、それをチェックすることは実質的に不可能で、制度的には通ってしまうという理解でよろしいでしょうか？

はい。
よーく考えると「なんかおかしい」っていう部分が否定できないんですけれど、でも、制度的にはできちゃいますし、チェックは実質的に不可能です。
そして、いちいち家計簿とかを調べたりとか、普通はしませんものね。申告されたものを信用して、控除を認めてますし。

いずれにしても、ここは健康保険のカテゴリですし、はっきり言って、これは税制のことでしょう？
となったら、もうこれ以上、税制がらみのことをやり取りするのもどうかなぁとは思います。正直、この質問を閉めて、税のカテゴリであらためて質問なさったほうが、より的確なコメントが返ってくると思いますよ。

お礼

ありがとうございました。参考にさせていただきます。

回答No.2

kurikuri_maroon

補足します。
社会保険上の扶養の認定要件に関しては、以下の回答 No.2 がたいへん参考になります。

http://okwave.jp/qa/q6415446.html

そして、この回答 No.2 を図表付きでたいへんわかりやすく解説した PDF が、旧・社会保険庁のサイト上にあります。
以下のとおりです。こちらをぜひ参照（またはダウンロード）なさってみて下さい。
旧・社会保険庁のサイトは、日本年金機構の発足に伴って閉鎖が予定されていますから、お早めのアクセスをおすすめします。

http://www.sia.go.jp/infom/text/kenpo05.pdf

回答No.1

kurikuri_maroon

社会保険上の扶養と、税制上の扶養とをしっかりと分けて考える必要がありますね。
社会保険上の扶養に関するご質問なので、それだけに絞ってお答えしたいと思います。
（税制上の扶養の件についてはカテゴリ違いとなってしまいますから、しかるべきカテゴリでお尋ね下さい。）

さて。
現在、主たる生計維持者は、障害厚生年金を受給しているＡさんということになります。
つまり、Ａさんの年収によって、Ａさんの妻の生計が維持されている状態です。

ここで、Ａさんの息子（協会けんぽの被保険者）が同居した場合、ＡさんおよびＡさんの妻の年収が、障害厚生年金を受給するＡさんは１８０万円未満（注：障害年金受給者は１３０万円ではなく１８０万円になる）、Ａさんの妻は１３０万円未満であって、かつ、Ａさんの息子の年収の２分の１未満であるとしましょう。
このときには、Ａさんの息子を主たる生計維持者として、ＡさんおよびＡさんの妻は、Ａさんによる社会保険上の扶養を受ける（健康保険の被扶養者となる）ことができます。

年収といったとき、社会保険上の扶養を考える場合には、それが非課税所得であるか課税所得であるかは問わず、すべての収入を対象に入れて考えます。
したがって、障害厚生年金もカウントします。
言い替えると、障害厚生年金の額が２４０万円に達してしまっているＡさんは、もうそれだけで、Ａさんの息子の社会保険上の扶養には入れないことになります。

Ａさんの息子さんの年収が、少なくとも２６０万円（１３０万円×２倍）を超える状態であれば、Ａさんの２４０万円を上回るわけですから、Ａさんの息子さんは主たる生計維持者になります。
このとき、Ａさんの妻の年収が１３０万円未満であれば、Ａさんの息子さんの社会保険上の扶養にできると思います。
また、Ａさんの年収は１８０万円を上回ってしまうわけですから、先ほども申しあげたように、Ａさんの息子さんの社会保険上の扶養には入れません。

以上のことから、現実問題としては、ご質問の（１）だけ可能性があるものと思われます。
また、それが唯一の方法・ベストな方法だと言えます（ご質問の（３）の答え）。
しかしながら、Ａさんご自身としては、残念ながら、いままでとは変わらない状態とならざるを得ません（ご質問の（２）の答え）。

お礼

早速の回答ありがとうございました。
しかし、Ａさんの妻は息子と同居をしても、Ａさんの妻の生活費は、Ａさんの障害年金によって支えられています。つまり、同居はしていても、息子がお母さんの生活費を負担している訳ではありません。
扶養に入るためには、生計維持が条件だと思いましたが、この状態でも社会保険の扶養には入れるんですか？息子がお母さんの生計を維持しているという証明のようなものは必要ないのですか？