ok2007 の回答履歴

中間決算処理にてゴルフ会員権の時価評価をするのですが、 時価と取得価格との比較をする際にゴルフ場の相場情報をみると、売り相場と買い相場と名義書換料が記載されており、取得価格との比較にどの金額をみて評価したらよいのでしょうか？ちなみに取得価格には会員権+売買手数料+名義書換手数料の合計を計上しています。 わかる方いらっしゃいましたらご教示いただきたくお願い致します。

中小企業で経理をしてます。 為替予約で損が出るのですが、借入金の返済の変更に合わせ、こちら側から為替についても変更を申し入れることはできるのでしょうか？ 銀行はどういった対応を取ってくるのでしょうか。 不安です。どなたかお教えください！！

「その他有価証券に分類される外貨建債券の洗替処理について質問です。 会計処理に外貨建基準注解10を適用していて、為替差損益が当期末時点で計上されれば、翌期首において為替差損益を洗替をする必要があるのでしょうか？」 以前にこのような質問をしたところ、洗い替えをする必要はないと教えて頂いたのですが、下のページでは洗い替えをする必要があるといっています。（No17以降） どなたか自信のある方教えてください。 宜しくお願いします。 http://www.google.co.jp/search?hl=ja&client=firefox-a&channel=s&rls=org.mozilla%3Aja%3Aofficial&q=%E5%A4%96%E8%B2%A8%E5%BB%BA%E3%81%AE%E6%BA%80%E6%9C%9F%E7%9B%AE%E7%9A%84%E7%A4%BE%E5%82%B5%E3%81%AE%E8%A9%95%E4%BE%A1&btnG=%E6%A4%9C%E7%B4%A2&lr= （上記のURLをアドレスバーに記入しジャンプしてください。そうすると一番上に「外貨建の満期目的社債の評価」というページが出ますのでそちらをご覧下さい。）

3月決算の会社の第2四半期の決算作業を行っています。 連結子会社の株式を10月中旬に売却することになりましたが、資本連結についての実務指針を読むと、原則として一番近い四半期決算日をみなし売却日として処理できるとあるように読めます。 とすると、9月30日が一番近い四半期決算日なので、この日をみなし売却日とすると、まだ事象が起きていない第2四半期の連結財務諸表に連結除外の処理がなされることになってしまうような気がしますが、それで良いのでしょうか？ 普通に考えると、10月に起こることなので、10月1日をみなし売却日にして、後発事象として開示すべきのように思えるのですが、先の実務指針を読むと、決算日が原則みたいなので、9月30日をみなし売却日にすべきと記載されているような気がしてしまいます。 どなたか詳しい方、教えていただけるとありがたいです！

宜しくお願いします。 得意先が、同じ金額を２回振り込んできて 過入金状態になってます。 過入金分は次回請求分と相殺することになりました。 ところが決算で期がまたがってしまって困っています。 直前期には、売掛金であがっていますが、消費税等も入っているので これはまずいですよね？ 『預り金』等に直したほうが良いでしょうか？ 他、適した科目があれば教えてください。 お願いします。

コンビニを経営しています。 本部とフランチャイズ契約を締結していて、契約書は２部作成し１部は本部、１部は私が保管しています。 契約書は本部が作成して、私は署名捺印しています。 その契約書の内容が本部控えの契約書と私保管の契約書で違っていた場合はどちらの契約書が優先されるのでしょうか？

私の勤務する会社は従業員数25名の小さな会社です。 今の不況で業績悪化を理由に会社側より5名の希望退職者を募るとの 通達がありました。 ただその前に、納得いかないことがあります。 それは、当社には社長以外に2名の部長兼取締役がいまして 給与として毎月定額（取締役会で決められた毎月同額給与）を 支給しているのですが、社長は50％の報酬カットなのに対し、 この2名は今期の初めに取締役会にて8％の減額を行っているのですが、 あまりに少なすぎると思います。 現時点で更にこの2名の役員給与減額を行うことは可能でしょうか？ 税務上問題はないのでしょうか？ これにより希望退職者募集人員を減らせると考えています。 この不況で肩たたき退職は勘弁です。

弊社は10人程度の小さな株式会社なのですが、設立当時に株券を発行しました。この度代表取締役が変わり、新たな経営陣で株券を60%買い取る事が決まったのですが、金庫にあった株券を数えたところ半分もなく、残りの株券の行方が分かりません。 株主総会の議事録には、誰がどれだけ株を持っているか明記されていますが、こういう場合は株券を持っている方が強いのでしょうか？それとも議事録に書かれている持ち株数の方が強いのでしょうか？ 弊社は上場企業ではないのですが、株券の数が満たないので、お金を支払うべきか迷っています。

設備投資案の評価方法について勉強しているのですが、 回収期間法と投資利益率法と正味現在価値法は計算も出来て、 特徴も言えるのですが、この特徴が丸覚えで理解が出来ておりません。 ・回収期間法 設備投資案の収益性を無視している。 ・投資利益率法 設備投資案の収益性を考慮している。 ・正味現在価値法 設備投資案の収益性を考慮している。 上記のように、暗記はしているのですが、 式を見ても、なぜ上記のような特徴があるのか？ テキストを見ても、さらっとしか書いていなくて、理解出来ません。 誰かアドバイス下さい。 よろしくお願いします。

為替リスクを完全に回避する方法は？との問題に対して「為替予約」との解答だったのですが、 「オプション取引」は該当しないのでしょうか？

タイトルにもあるように商品回転率の問題がよくわかりません、のでご回答お願いします。 期首商品棚卸高18，250，000　当期総仕入高302，176，000 当期総売上高182，600，000　売上値引・戻り高247，000 仕入値引・戻り高547，000　　期末商品棚卸高18，440，000 の資料から商品回転率を求める問題です。 解答によると商品回転率は12回らしいのですが、商品回転率とは売上高を平均棚卸高でわったものだと思うのですが、解答の12回は仕入高を割ったものになっているとようなのでよくわかりません。 私の理解が間違っているのでしょうか、それとも解答が間違っているのでしょうか。 ちなみに、これは全経簿記一級会計の問題集の問題です。 ご回答よろしくお願いします。

連結会計で、例えば、 子会社(以下Ｓ)が降り出した手形を親会社(以下Ｐ)が受け取り、Ｐがその受取手形を連結外部(この場合は銀行)に割引いていた場合。 連結Ｂ／Ｓ上、借入金(短期借入金)に振り替えるようなのですが、何故そのような処理になるのでしょうか？ 答えの仕訳が、 支払手形×××／(短期)借入金××× になっていました。 借入金が短期なのは、支払手形の期限が、１年以内に到来するからなのですか？ (→長期借入金になることはありますか？) また、割引料(手形売却損)はそのまま連結Ｂ／Ｓにも載るのでしょうか？ あと、支払手形が減少しているのは何故ですか？ たくさん質問してしまいすみません><; 宜しくお願いします…！

資産除去債務について教えて下さい。 IFRSでは、本社等が賃貸で、契約書で現状回復義務がある場合、移転が 現時点で全く考えていない場合であっても見積もって認識する必要がありますか？ 根拠条文等があれば、併せて教えて下さい。

おはようございます。 経理を担当しているのですが領収書の書き方で何点か不安がありご相談させて下さい。 (1)５／３に現金１万円を領収し領収書発行をした後に同年９／１０に残金１００万円を銀行振込でお支払頂きました。二つを合算した領収書を発行して頂けないかと言われ↓のように発行してしまいましたが問題がありますでしょうか？このような場合の適切な処理を教えて下さい。また、内訳に各領収日を書くとしても領収書のメインに書く領収日はいつにすればいいのでしょうか？ →５／３の領収書を回収し書損にする。その後、１０１万円の領収書を内訳(各領収日・支払方法)を記載して発行しました。 (2)カードで２０万円お支払い、領収書を発行してくれと言われ↓のように発行しましたが問題ないでしょうか？ →領収日はカードをきった日・クレジットカード決済なので３万円以上でも印紙の必要はないと思い貼っていません。領収書にクレジットカード決済と記載して発行 (3)(1)が現金とカードのパターンで起こったとしたら合算して発行してよいものなのでしょうか？ (4)以前に領収書を発行した方がなくしたので領収書を再発行して下さいと言われたため↓のようにしたのですが大丈夫でしょうか？ →こちらで控えてあるものを確認して、確かに発行したことを確認した上で領収日をその日で記載・領収書に”再発行”と明記し３万円以上なので印紙を貼り発行しました。再発行した控えは、以前に発行したものとくっつけてファイリング。 質問が多くて申し訳ありません。初めて経理と言う仕事をして毎日違うパターンで疑問などが浮かんできて解決できず経験者の皆様どうかアドバイスをお願い致します。

例えば、下記のような出資関係で実質比率が５６％（＝70％×80％）の 持分法適用関連会社が存在するとします。 　　親会社 　　　↓　（70％出資） 　　連結子会社 　　　↓　（80％出資） 　　持分法適用関連会社 このケースで、持分法適用関連会社が当期1,000円の配当を行った場合、 連結決算上、 受取配当金　800　／　投資有価証券 560 　　　　　　　　 ／　持分法投資損益 240 を計上することになるという旨の記載がある資料にされておりました。 この仕訳のうち、借方の受配800と貸方の投資有価証券560は分かるの ですが、貸方に持分法投資損益240が計上されることがいまいちピンと 来ません。 私としては、少数株主損益240が計上されないといけないような気が するのですが、、、。 上記のような場合、どういう考えで貸方に持分法投資損益が計上される ようになるのかそのロジックをお教えいただけないでしょうか。 宜しくお願いいたします。

IT統制に関連して、職務権限をしっかり分けるようにと内部統制担当から指示がありました。 そこで２点ほど質問なのですが・・・。 １．あるシステムに対して、担当者Ａは「登録」権限しか持てないことになっていますが、システム上は、担当者Ａに対して「修正」や「承認」の権限がついていたとします。 『担当者Ａは「登録」権限しか持たないので、「修正」や「承認」は行わないようにしています』ということで、IT統制ができていると言えるのでしょうか？ 上司から、「システム上で権限がついていても、その権限を行わないようにしているから問題ない。」と言われたのですが、「それでいいの？」と内心疑問に思いました。 実際行おうとすればできる状態にあるのに、担当者の良心やモラルに一任しているだけというのはどうなのでしょう・・・？ ２．そのシステムを利用する業務には関与していない（もともとは参照権限もない）担当者Ｂが、システム管理者として全権を持って、各担当者に「登録」や「承認」の権限を付与するという行為が、IT統制になるのでしょうか？ IT統制に詳しい方、教えて下さい。

・通常の不動産等の紹介料の勘定科目は支払手数料となりますが、M＆Aに関わる紹介料の勘定科目は、「のれん」に含むのか、それとも繰延税金資産として「開発費」(新事業の開始のための特別費用)となるのか、それとも通常どおり、販管費の「支払手数料」となるのか、理由とともにどの科目か教えて下さい。宜しくお願いします。

治療費の未収金分の経理での処理の仕方について教えてください。 引越しをされ、住所のわからなくなっている方などもいて、回収不能の分もあります。 決算時の処理についても教えてください。 年度ごとに経費処理（？）できるのでしょうか？できるとするとどのように処理するのでしょうか？ よろしくお願いします。

弊社は一部上場をしていますが、今後子会社株式を売却する予定です。 そこで質問ですが、以下のような状態で連結から外す事が出来るでしょうか？ 株式会社　役員会設置　監査役設置　発行済み株式2000株　債務超過 今後2000株すべての株式を売却しますので、議決権はありません。 但し、負債の８０％以上が弊社からの借入、未払及び買掛金です。 また、取締役の過半数及び監査役が弊社からの出向です。 連結財務諸表原則の一般基準で「高い比率の議決権を有しており、かつ一定の事実が認められる場合」とあります。 高い比率の議決権はありませんが、一定の事実には該当すると思います（注解5）。 監査法人はトーマツです。確実に連結からはずしたいのですがいかがなものでしょうか？

ある企業と、このたび業務委託基本契約を締結することとなりました。 弊社でよく使用している雛形を元に契約書を作成し、 先方へ確認を依頼したところ、 秘密保持義務の条項について 「前回締結したNDAに準ずる形で明記する必要がある」 とのコメントをいただきました。 そこで質問なのですが、 １）そもそも先に秘密保持契約書（NDA)がある場合、 その後締結する契約書には秘密保持に関する内容を記載する必要があるのでしょうか？ ２）また、先のNDAに準ずる形で明記する場合、 何か参考となる言い回しはありますでしょうか？ 以上、よろしくお願い致します。