法人成後の最初の従業員給与支払いについて

質問

4月10日より個人事業主から法人成りしました。
その際に、売掛金2,000,000円を役員借入金として資産移行しております。

4月15日に法人口座へ売掛金2,000,000円の入金がされていることを確認。
4月20日に法人口座へ入金された売掛金を元に３月勤務分の給与として、社員に500,000円給与（源泉徴収7,060円含む）を支払いました。
因みに給与は法人・個人事業主時代共に、月末締めの翌月20日支払となっております。

本日、個人事業主時代の給与は個人事業主として支払い、源泉徴収票を作成するべきと知りましたが、既に法人の口座から個人事業主時代の給与（３月労働分）を支払っている状態です。
お恥ずかしいことですが、当然ながら4月9日までの給与を個人事業主として支払い、源泉徴収票を作成すべき事も失念しております。

この場合、経理処理としてどのように処理したら宜しいのでしょうか。

法人としては
（借方）役員貸付金 500,000
（貸方）普通預金 500,000

個人事業主としては
（借方）給与 500,000
（貸方）役員貸付金 492,940
預り金 7,060

としたら宜しいのでしょうか？

全く知識がない中で法人成りして色々と混乱しております。どの様に処理したら良いのかご教授お願いします。

回答No.1

tamiemon96

会社の帳簿と、個人の帳簿は分けて考えましょう。

(1)　会社の処理
　２００万円を役員が会社に貸しているのですから、この一部を返してもらえばいいでしょう。　

　　　役員借入金　/　普通預金　500,000円

(2)　個人事業の処理

　売掛金の２００万円は、
　　・　個人のお金に振り替える（事業の帳簿に記載）
　　・　個人的に会社に貸した　（事業の帳簿に記載不要）
　と考えて、次のように処理すればよいでしょう。

　　　事業主貸　/　売掛金　2,000,000円

　で、会社から返してもらった５０万円は、事業に使うので、

　　　現金　/　事業主借　500,000円

　給与の支払いは、
　　　給与　/　現金　　492,940円
　　　現金　/　預り金　　7,060円

お礼

なるほど！わかりやすいご説明ありがとうございます！
本当に助かりました～