固定資産購入時の仕訳について

質問

社会福祉法人の新会計基準を勉強してる経理初心者です。

10万円以上の器具及び備品は固定資産とするとの事ですが、決算が確定した後に誤って器具什器費として仕訳を起こしてしまっていた事に気がつきました。

本来なら器具及び備品(固定資産)／預金とする所、器具什器／預金と誤って処理してしまった訳です。

前年度で経費処理してしまったものを今年度、固定資産に計上させるという考えなのですが、どのように修正すれば一番良いのでしょうか？

今年度は資金の動きは無いので、資金収支計算書には値は上がってはいけないという事と、誤って費用にしてしまった為、次期繰越活動増減差額が減ってしまっているのは判ったのですが。

色々調べた中で器具及び備品(固定資産)／前期損益修正益で修正したら…という方法も見つけたんですが、今使っている会計ソフト(福祉大臣)には『前期損益修正益』という科目が見つからず困っています。
長文ですみません。どうか良い方法を教えてください。
宜しくお願いします。

回答No.2

hinode11 · ベストアンサー

仮に前年度に購入した器具及び備品を正しく処理した場合の仕訳は、

購入時の日付で、
〔借方〕器具及び備品　１８０，０００／〔貸方〕普通預金　１８０，０００

決算の日付で、
〔借方〕減価償却費　　１２，０００／〔貸方〕器具及び備品　　１２，０００

だったと仮定します。この場合は、前年度の費用は、１８０，０００万円のうちの１２，０００円だけです。

これを、

購入時に、
〔借方〕器具什器費　１８０，０００／〔貸方〕普通預金　１８０，０００

として、１８万円全額を費用にしてしまったので、前年度の費用が１６８，０００円多過ぎたわけです。

ですから、今年度において訂正するには、

年度初めの日付で、
〔借方〕器具及び備品１６８，０００／〔貸方〕前期損益修正益１６８，０００

と仕訳を起すのがベストです。

なお、会計ソフトで「前期損益修正益」の新科目を設定できるはずですから試して下さい。できないなら、「前期損益修正益」ではなく「雑収入」でも良いでしょう。

お礼

回答をしていただきありがとうございます。

丁寧で分かりやすい説明をしていただいたおかげで、慌てて混乱していた頭の中が整理出来てきました。
教えていただいた方法で誤りを訂正しようと思います。

先ずは『前期損益修正益』の科目を作っても良いか上司に相談し、無理なら雑収益で正しい状態にしたいと思います。
本当にありがとうございました。

回答No.1

marinke

仕訳の間違いは修正ではなく訂正してください。そうして正しい仕訳をしてください。「おやすみ」

お礼

すみません、修正ではなく訂正をしないといけないですね。
教えていただき、ありがとうございました。