青色申告で、源泉徴収されている報酬の帳簿の付け方

質問

青色申告で、源泉徴収されている報酬の帳簿の付け方を教えてください。
報酬300万＋消費税15万の売上のうち、源泉徴収が50万引かれて振り込まれています。
この場合、売上265万＋事業主貸(仮払金)50万で帳簿をつけるのか、
売上315万＋事業主貸(仮払金)50万で帳簿をつけるのかが分かりません。
前者だと収入金額（課税所得）が実際より少なくなってしまいますが、
それで良いのでしょうか。簡単な質問ですが、至急お願いいたします。

回答No.1

mukaiyama · ベストアンサー

＞源泉徴収が50万引かれて…

具体的にどんなお仕事でしょうか。

個人だからといって、何でもかんでも源泉徴収されなければならないわけではありません。
源泉徴収されるのは、指定されたいくつかの職種の場合だけです。
下記にあなたの職種が載っているかどうかどうかお確かめください。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2011/pdf/07.pdf

個人に対する支払いはすべて源泉徴収しなければならないと誤解している人・企業が多々あります。ご注意ください。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm

＞報酬300万＋消費税15万の売上のうち…

315万が「売上」だと分かっているじゃないですか。

＞この場合、売上265万…

何で「売上」を減らしてしまうの？

そもそも源泉税とは、3/15までに納めれば良い所得税を、仮に前払いしているだけです。
仮払金に過ぎないのですから、「所得」の計算には関係しません。

それが 300万のまとまった一つの仕事だとして、仕事を終えた日に
【売掛金　315万円／売上　315万円】
振り込まれた日に
【普通預金　265万円／売掛金　265万円】
【事業主貸　50万円／売掛金　50万円】

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

補足

やよいの青色申告で
【普通預金　265万円／売掛金　265万円】
【事業主貸　50万円／売掛金　50万円】
で入力すると、課税所得が265万と出てしまうのですが…

回答No.2

hinode11

質問者が消費税課税事業者ならば、帳簿には、

売上高３００万円、事業主貸(仮払金)５０万円と書きます。

質問者が消費税免税事業者ならば、帳簿には、

売上高３１５万円、事業主貸(仮払金)５０万円と書きます。

お礼

ありがとうございました。何とかできました…