手形払いから振込へ変更した時の資金繰り

質問

資金繰り表を作成する上で困っている事があります。

ある取引先に対して裏書譲渡手形で支払をしました。
その取引先はその手形を銀行に割引してもらおうとしたのですが、
銀行より断られてしまったそうです。
理由はいろいろあるそうですが、仕方ないので手形を戻してもらいました。
そして手形で支払えなかった分は振込にて対応をしました。

今回の処理は以下の通り
(1)支社　　 　/　裏書手形
(2)未払金　　/　当座預金
こっから下は月をまたいでいます。
(3)裏書手形 /　受取手形
(4)受取手形 /　未払金
資金繰りを作成する上で(1)は営業収支に入れていたのですが
(2)(4)については資金繰りのどこに入れれば良いのか困っています。
その他収入？？
どなたかご教授いただければ幸いです。
よろしくお願い致します。

回答No.1

yuzuibu · ベストアンサー

状況が良く分からないので質問させていただきます。

（1）の支社/裏書手形　の仕訳の意味合いがわかりません。
いきなり裏書手形が出てくるのが理解できません。
裏書手形を貰った場合でも最初に仕訳をするのは受取手形ではありませんか？

（2）でいきなり借方に未払金の勘定科目を使うのも不思議です。
一体いつの未払金なのですか？
A社に対する支払なのではありませんか？
でしたらA社に払う事になった理由は商売上の商品以外の備品などを購入したからですよね？
まず初めに　〇〇/未払金　の仕訳が必要ですよ。

pin103568さんの会社を当社とします。

前提として、
(1)当社が取引先（A社）に受取手形を裏書して手渡した。
(2)A社は当社から受け取った手形を銀行に持って行ったが割引できなかったた為、当社へ手形を戻した。
(3)戻って来た手形の変わりに当座預金で支払った。
と言う状況であっていますか？

この前提があっているとして、
＊(0)　〇〇/未払金　の仕訳がある事を前提として書きます。
(1)最初にA社に裏書した時点の仕訳が　裏書手形/受取手形　＋備忘記録の仕訳
それに加えてなぜA社に代金を支払う事になったのでしょうか？
(2)A社から裏書手形が帰って来た時の仕訳が　受取手形/裏書手形　　＋備忘記録の逆仕訳
(3)手形の変わりに当座預金で支払ってるのですから　未払金/当座預金

質問者さんは、一番最初に仕訳を修正した方が良いと思いますよ。
資金繰り等の考えはきっちり帳簿を付けた後のお話ですよ。

お礼

説明不足ですみませんでした。
ご指摘のとおり、受取手形や未払金の処理はされていました。

今回の問題は違った経緯で解決できました。
ありがとうございました。