労働保険料について

質問

労働保険料の会計処理として、7月に支払う際に、概算保険料及び拠出金を仮払金に計上し、そこから職員及び事業主負担分の金額を差し引く形で会計処理しています。年度末に仮払金がマイナスになっていればその分をその年度の不足額として、翌年の未払金に計上しています。

しかし、今年度7月に支払う際に、算出された前年度の不足額（前年度の確定保険料から前年度の申告保険料を差し引いたもの）と上記の未払金計上したものの額があいません。

なぜでしょうか。千円未満を切り捨てて計算していることが関係しているのでしょうか。もしくはあくまでも概算保険料なのでしかたないのでしょうか。
お分かりになられる方お教えいただけるとありがたいです。
よろしくお願いいたします。

回答No.2

hinode11 · ベストアンサー

＞前年度末にマイナスであれば、その分がその年の不足額と判断し、未払金計上してきました。
その未払金に計上した額と今年度の確定した保険料が合わないのです。
＞やはり、この方法だと誤りなのでしょうか。

誤りというより、仕訳が不足しているのです。かりに２０００円、合わないとします。

◇未払金が２，０００円不足する場合は、

〔借方〕法定福利費２，０００／〔貸方〕未払金２，０００
と仕訳して事業主負担の保険料を増やして下さい。

◇未払金が２，０００円多い場合は、

〔借方〕未払金２，０００／〔貸方〕法定福利費２，０００
と仕訳して事業主負担の保険料を減額して下さい。

こうすれば合いますね。

お礼

ありがとうございました。
仕訳が不足していたのですね。
とても助かりました。
ありがとうございます。

回答No.3

sadami10

労働保険とは災害保険（会社負担）雇用保険（従業員・会社折半で負担）このようになっています。
一般的に雇用保険料は料額表に基づいて，給与控除，預り金・立替金へ計上期日に納付の手順なら間違いはありません。

参考のために書いておきますが，仮払金・未払金勘定科目はこのような場合に使用すると決まっていますので調べて見てください。

回答No.1

hinode11

労働保険料の年度は、始期が4月1日で終期が翌年3月31日です。

一方、毎年6月1日から7月10日までの間に労働保険の年度更新を行います。つまり、この期間に、前年度の労働保険料の確定申告をする（＝申告書を提出する）わけです。

すると、確定申告をした（＝申告書を提出した）日に「未払金」の額が確定し、申告書に記載した前年度の不足額を仕訳計上するのですから、算出された前年度の不足額と未払金計上額が合わないなんて事態が生じるはずがありません。

ひょっとすると、申告書を提出する前に確定しない数字を使って仕訳計上したのではありませんか？

調査して下さい。

補足

ご回答ありがとうございます。

前年度に仮払金で概算保険料を計上し、その仮払金を消す形で、職員と事業主分の労働保険料を仮払金に計上し、前年度末にマイナスであれば、その分がその年の不足額と判断し、未払金計上してきました。
その未払金に計上した額と今年度の確定した保険料が合わないのです。

やはり、この方法だと誤りなのでしょうか。