商業簿記２級問題の質問

質問

TACの商業簿記２級ver6.0を利用しているのですが、
テキストで分からない問題があります。
もしお時間あれば教えてくれると助かります。

トレーニング74ページ
テーマ14　英米式と大陸式の
14-1です。

問題のだいたいの仕訳は終わらせられたのですが
最後の仕訳の数字の理由が分かりません。

問：税引き前当期純利益に対して40%相当額を法人税等として計上する。

この場合の税引き前当期純利益の数字は、回答によると137.950
らしいのですが、どうしてこうなるのかがどうしても分かりません。

残高精算表によると
現金　190.000
受取手形　68.500
売掛金　910500
売買目的有価証券　72.000
繰越商品　33.150
前払保険料　1.500
建物　80.000
備品　50.000
社債発行費　4.000
買掛金　37.000
未払い法人税等　55.180
社債　98.800
貸倒引当金　3.200
建物減価償却累計額　50.400
備品減価償却累計額　16.800
資本金　200.000
利益準備金　25.000
別途積立金　11.500
売り上げ　600.000
受取利息　6.000
仕入れ　345.950
給料　90.000
保険料　6.000
貸倒引当金繰入　1.700
棚卸し減耗損　900
減価償却費　8.200
有価証券売却損　4.200
有価証券評価損　1.500
社債利息　7.600
社債発行費償却　2.000

です。
ここからどうやって
当期純利益を出せば良いのか、教えていただきたいです。

回答No.1

simon-simon

損益勘定だけを抜出すと、
収益勘定は、売上600,000 受取利息6,000 合計金額606,000
費用勘定は、明細は以下の通りで、合計金額468,050

仕入れ　345.950
給料　90.000
保険料　6.000
貸倒引当金繰入　1.700
棚卸し減耗損　900
減価償却費　8.200
有価証券売却損　4.200
有価証券評価損　1.500
社債利息　7.600
社債発行費償却　2.000

この結果　税引前当期利益は、606,000 - 468,050 = 137,950

法人税等　137,950 x 40% = 55,180 （清算表の残高金額と一致）
この仕訳は、　法人税等　55,180 　未払い法人税等　55,180

（疑問点）
　清算表の残高金額が設問に表示されているが、これらの数値は漏れなく全部示されていますか。
何故なら、記述の税金の計算において、”法人税等”勘定が出てきているのに、設問には出てきていないからです。

　それ以前に、清算表といわれる設問の金額の、借方合計と貸方合計が一致しませんが、変ではありませんか。

参考URL：

http://simonp.blog.fc2.com/blog-entry-1.html