キャッシュフロー計算書「間接法」についてのご質問

質問

営業活動のキャッシュフローにつきまして、資産が増加をするとがマイナスになり、減少するとプラスになりますが、棚卸資産についてこの理由が分かりません。
棚卸資産はどのように現金の収支に関わってくるのでしょうか？

よろしければご返答の程、よろしくお願いいたします。

回答No.1

tsuyoshi2004 · ベストアンサー

仮に直接法で考えると（便宜上、全て現金売上と現金仕入れとし、消費税は無視します。）

キャッシュインは
売上と同額になります。
キャッシュアウトは
仕入と同額になります。
従って、キャッシュフローは（売上－仕入）になります。
期首の棚卸しがＸ、期末の棚卸しがＹとすると、損益は
（売上＋Ｙ）－（仕入＋Ｘ）
＝（売上－仕入）＋（Ｙ－Ｘ）
＝キャッシュフロー－（Ｙ－Ｘ）
です。

従って、間接法で損益から計算すると、
損益＝キャッシュフロー＋（ＹーＸ）
ですから、
キャッシュフロー＝損益－（Ｙ－Ｘ）
です。
期末の方が棚卸しが多い（Ｙ－Ｘ）＞０であれば、キャッシュフローはマイナスで、
期末の方が棚卸しが少ない（Ｙ－Ｘ）＜０であれば、キャッシュフローはプラスです。

お礼

お返事が遅くなり申し訳ありません。
理解ができました。
ご返答ありがとうございました