住宅取得等資金の贈与税の非課税について

質問

私たち夫婦と母で住む注文住宅を建築予定です。

建物＝２５００万（諸費用込み）
土地＝３５００万（諸費用込み）
で、総額６０００万が総額でかかるのですが、

６月に私の貯金１０００万と母の貯金２５００万で土地を先行取得。
土地の名義は私が３分の１、母が３分の２にしました。

建物は７月着工で１２月引き渡し予定です。
費用は私のローン１３００万と妻の貯金２００万と、
そして「妻の親からの贈与１０００万」で支払う予定です。
また、建物の名義は私と妻で２分の１ずつにする予定です。

そこで質問なのですが、
私と母の土地に私と妻の家を建てる場合でも、
妻の両親からの援助に対し、住宅取得等資金の贈与税の非課税制度は利用できますか？

去年のパンフレットを読んで、私的には非課税制度の利用は大丈夫と思ったのですが、
不動産屋と土地の登記を依頼した司法書士から「念のため確認したほうがよい」と言われました。

国税庁と地元の税務署に問い合わせると、
「建売やマンションなどの場合は、土地にも妻の名義をいれなければいけないが、
注文住宅の場合は大丈夫。
ただし、土地が借地など、特殊な条件の土地はダメ」
「贈与税の非課税を受けたければ、建物に妻の名義を入れることが絶対条件。
そうしないと、妻の両親から私への贈与とみされ、非課税を受けられない」
と説明を受けました。
この説明通りなら、贈与税の非課税が受けられると思いますが、
なにせ税務署の職員も「おそらく、たぶん大丈夫」とやや不安な回答。

経験者の方、専門家の方がいらっしゃいましたら、
回答をください。

回答No.3

hata79 · ベストアンサー

「私と母の土地に私と妻の家を建てる場合でも」
関係有りませんよ。
家の代金２，５００万円を誰が払ってるのかという見方をします。

「費用は私のローン１３００万と妻の貯金２００万と、 そして「妻の親からの贈与１０００万」で支払う予定です。
また、建物の名義は私と妻で２分の１ずつにする予定です。」

所有権は、私２５分の１３、妻２５分の２、妻の親２５分の１０で登記すれば贈与税の問題は発生しません。
支払った額に応じた所有権を持つということだからです。
妻が２５分の２の所有権を得るところを、２分の１得るとなると妻の親から妻に（つまり親から子に）１，０００万円相当の贈与がされたことになります。
この１，０００万円については「直系尊属からの贈与」として特例を受けられるでしょう。
申告が必要です。

持分を２分の１ずつにするよりも、私２５分の１３、妻２５分の１２にするのが、税務申告のときも素直で良いと感じます。
土地の持分を「私が３分の１、母が３分の２」としたのは、単純にしたかっただけでしょうか。
私なら、３５分の１０と３５分の２５にしたと思います。
差分について贈与税の心配をしなくてよいですし、事実を反映してるので、説明が楽です。

お礼

非常に分かりやすい説明で納得できました。
心配もなくなりました。ありがとうございました。

回答No.2

mukaiyama

＞私と母の土地に私と妻の家を建てる場合でも…

戸建ての新築に関しては、50平米以上という条件があるだけで、土地が誰のものであるかについては全く触れられていません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4508.htm

＞「建売やマンションなどの場合は、土地にも妻の名義を…

建物と土地を一体として価格が設定されているからでしょう。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

回答No.1

ma-fuji

＞税務署の職員も「おそらく、たぶん大丈夫」とやや不安な回答。
え～本当ですか。
税務署がはっきり言えないなんて。
問題ありません。