EUの3国間貿易におけるVATについて

質問

ドイツのメーカーから得意先のハンガリー工場へ商品を販売します。
当社が間に入り、ドイツ・日本・ハンガリーの3国間貿易を検討しております。
※当社は、ドイツ及びハンガリーに現地法人や支店、事務所はございません。

タイトルの内容について、いろいろな人に問い合わせして知識ゼロの状態から
少しは確認ができましたが、スッキリ理解できないので質問させていただきます。

次の記述で誤っているところや補足・アドバイス・ご指摘なんでも結構です。
理解が合ってるかどうかも含めて、ご回答いただければ幸いです。

１．EU域内は準輸出取引となり、関税はかからないがVATは発生する。
２．当社はVATの企業登録をしないとVATを支払えない。
３．VATの企業登録は現地法人や支店がないとできないため、VAT支払専門の
　　代行業者に依頼する必要がある。
４．VATをドイツかハンガリーか売買が成立する国で支払わなければならない。

５．上記内容を受けて今回の3国間貿易に当てはめると・・・
　例えば税率が19％のドイツで売買が成立した場合、ドイツのメーカーからは
税率19%でINVOICEが請求され、当社は19％も含めて支払う。ハンガリーの
得意先からVAＴ込みで入金してもらえるよう、19％上乗せした形でinvoice
を提出して、支払ってもらう。
　この場合、ドイツのメーカーに対してVAT込みで支払っているため、
当社が商品購入した時のVATの納税はドイツのメーカーが行う。
　また、ハンガリーの得意先から19％のVAT込みで当社に入金があるため、
当社が商品を販売したときのVATは売買が成立したドイツでVATを支払わ
なければならない。

６．その他
　何か別の手段やアドバイスなどございましたら、ご回答お願いします。

回答No.1

missingdoc · ベストアンサー

こんにちは。

かなり個別の案件になるようなので、専門家に相談された方がいいと思いますが、
前提として・・・

１．EU域内は準輸出取引となり、関税はかからないがVATは発生する。
→資産の譲渡に関してある条件の下では実質のVAT負担がゼロとなることがあるようです。ただしVAT登録は必要と聞いたような・・

２．当社はVATの企業登録をしないとVATを支払えない。
→取引によってはVATの登録は義務となるようです。支払うためというより販売する立場として。

３．VATの企業登録は現地法人や支店がないとできないため、VAT支払専門の
　　代行業者に依頼する必要がある。
→現地法人や支店がなくても可能ですが、海外税務の知識がない場合は、会計事務所かVAT登録の代行をしてくれる業者に頼むのがよさそうです。

４．VATをドイツかハンガリーか売買が成立する国で支払わなければならない。
→資産の譲渡に関してある条件の下では実質のVAT負担がゼロとなることがあるようです。ただしVAT登録は必要と聞いたような・・

５．上記内容を受けて今回の3国間貿易に当てはめると・・・
→素人判断より会計事務所かVAT登録の代行をしてくれる業者に確認した方がいいと思います。
間違った申告でペナルティをかけられると聞いたことがあります。

ご参考までに代行業者と思われるサイトのURLを貼付します。お役に立つとよいのですが。

参考URL：

http://www.meridianglobalservices.jp/VAT-Registrations-and-Returns/

お礼

私の質問分が長文の上、わかりづらい表現にも関わらず、ご回答いただきありがとうございます！
　ご紹介いただいたURL拝見しました。有料でも、しっかりした代行業者に相談した方が、先々のペナルティを考えると安心できそうですね。
　こうしたVAT専門の会社があるということだけでも、生半可な知識で何とかなるものではないのが良く分かりました。
　サイト自体にもVATについての記述もありましたので、参考にさせていただきます。ありがとうございました。

補足

その後、ご紹介いただいたサイトや社内の経理部門、会計士に相談しました。
やることがわかって、ルーティンになってしまえば、何の問題もない業務ですが、間違った申告の場合、国によりますが、＋10％～100％のペナルティがあるとも聞きました。VATに関する書籍や記述は少ないのと、VAT申告専門でも会社の事業として成り立つほど、海外からの申請は面倒なことが良く分かりました。ご回答いただき非常に参考になりました。ありがとうございます。