講演料の手取り額と領収書

質問

以前に類似の質問をして、お答えをいただいたのですが、
新たな疑問がでてきまして再びご相談させていただきます。

手取りで\18300を講演料として払うのですが、

その際の領収書に記載する額はいくらか？
ということです。

以前お答えいただいた方法から計算すると

（A)
１．本体\17429
２・消費税\871
３．源泉所得税\1742
１＋２が手取りでそれに３を加えた
\20042が領収書の金額

となると思うのですが、
（B)
１．本体\19263
２．消費税\263
３．源泉所得税\1926
となり
１＋２＝\20226が領収書の額で
そこから３の源泉所得税\1926を引いて
\18300を手取りとして払うわけなので
領収書の記載額は\20226となると言われました。

数字のトリックみたいで困っているのですが、
はたしてどちらが正しいのでしょうか？

お手数ですが、どなたかお教えいただけますでしょうか。

回答No.1

mukaiyama · ベストアンサー

＞（A)
＞１．本体\17429
＞２・消費税\871
＞３．源泉所得税\1742

３．は引き算です。
実支払額が、
17,429 + 871 - 1,742 = 16,548
にしかなりません。
よってあなたの誤りです。

＞（B)

19,263 + 963 - 1,926 = 18,300・・・実支払額
19,263 + 963 = 20,226・・・帳簿上の支払額

お礼

mukaiyamaさま
ご指摘ありがとうございます。
助かりました。

回答No.3

-9L9-

まず、領収書というものは、金銭を受け取る人が、受け取った金額を記入するものです。支払者であるあなたが記載するものではありません。
また、受け取った金額について作成するものですから、当然、領収書に記載する金額は、源泉税引き後の金額である18,300円ということになります。
なお、源泉税がいくらになるかは、「領収書」ではなく「契約書や請求書」にどのように書かれているかによります。領収書にどう書くかは印紙税には影響しますが、源泉所得税には影響しません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6929.htm

お礼

-9L9-さま
ご意見参考になりました。
どうもありがとうございました。

回答No.2

節税 大王（@setsuzei）

税理士です。

源泉税、消費税あり、の手取計算は下記の２パターン存在します。
これは源泉税の計算では、消費税の取り扱い（込・抜）がいずれも可とされるためです。
消費税成立時の経緯から、このような取り扱いとなったものです。

１．源泉税を消費税「込」金額の10％とする場合
２．源泉税を消費税「抜」金額の10％とする場合

１．のケースで手取18,300円なら総額20,333円
　　　（本体19,365円　消費税968円　源泉税2,033円）

２．のケースで手取18,300円なら総額20,226円
　　　（本体19,263円　消費税963円　源泉税1,926円）

貴社の実情に合わせてご検討ください。

お礼

setuzeiさま
込・抜のいずれも可なんですね。
知りませんでした。
ご意見ありがとうございました。