領収書の書き方について

質問

アパート一室を賃貸で貸す場合なんですが　最初に家賃、保証金、礼金などを合わせて頂くのですが家賃は42000円（税込）で保証金が84000円礼金が42000円だとすると合計で168000円となるのです。　
ここで領収書の書き方なのですが　168000円を記載するまではいいのですが　税抜き金額やら消費税額の欄には何と書けばいいのかわからず困っています。　　　何も記載しなくていいのでしょうか？　それとも　いちいち税抜き金額を計算して記載しなくてはいけないのでしょうか？

回答No.2

sakaki148 · ベストアンサー

こんにちは。

no1さんが仰るとおり、居住用の家賃は非課税ですので消費税は発生しません。
受け取り金額が42,000円であっても、賃料40,000+消費税2,000円ではなく、
賃料のみで42,000円となります。
ちなみに借主が法人の場合であっても寮等であれば、消費税は発生しません。
事務所・店舗等の事業に要するものであれば、課税となるのです。

領収書についてですが、ご質問の通り消費税課税となる物件であれば、
賃料と礼金が消費税課税となりますので、
税抜金額164,000円消費税額4,000円となります。
課税でなければ、消費税額欄には特に記載は要りません。

ちなみにNo1さんは、
＞貴方の場合、本当に課税対象の契約ですか？
＞消費税は預かれば当然、納税しなければなりません
と仰ってますが、これは正しくありません。
消費税を納める必要があるのは消費税課税事業者ですので、
ご質問者様が個人であれば、前々年の課税売上高が年間1,000万円を越えていなければ、
課税の賃料を受け取っていても、申告・納付の必要はありません。

お礼

感謝。

よくわかりました。
本件の場合は借主は法人ですが居住用としてお貸しするので非課税扱いですね。　消費税記載欄にも記載なしでokだとわかりました。

回答No.1

m_inoue222

大家してます

一般的に住居用物件は非課税の場合がほとんどですが．．．事業用物件ですか？

領収証は実際に受け取った現金の金額だけで発行し、別途明細書を添付する方が面倒が無いですね

明細書は

保証金　８４，０００円．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．預かり金ですから非課税
礼金　　４２，０００円（消費税２，０００円を含む）
家賃　　４２，０００円（消費税２，０００円を含む）

ただ、うちの場合ですと非課税ですから．．．５／１からの入居契約を４／９に結ぶなら

敷　金　　８０，０００円．．．預かり金
礼　金　　４０，０００円
５月分家賃４０，０００円

こうなります

貴方の場合、本当に課税対象の契約ですか？

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6225.htm

消費税は預かれば当然、納税しなければなりません

帳簿的には

保証金．．．．．預り金（負債）
家　賃．．．．．収入
仮受消費税．．．後日納税

お礼

ありがとうございます。
私は大家ではないので詳しく知りませんでした。
別途　明細書　こういう技を使うのですね。