消費税の還付について

質問

私は個人事業をしておりますが、売上があまりないため経費ばかり掛かってしまい、いつもマイナスになっています。

今のところ売上は1千万円を下回っているので、消費税は関係ありませんが「課税事業者選択届出書」というものを出せば、払い過ぎている消費税を還付してもらえるような事を聞きました。

これって、私のように１度も消費税を納めたこともなければ、売上もなくて毎年マイナスのような者でも、出せば消費税の還付を毎年してもらえるのでしょうか。

もしそうなら、少しでも資金繰りをよくしたいと思うので、大変助かるのですが・・・。

回答No.1

mukaiyama · ベストアンサー

＞私のように１度も消費税を納めたこともなければ、売上もなくて…

はい。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6613.htm

＞売上があまりないため経費ばかり掛かってしまい…

所得税の計算において経費となるものでも、消費税の計算には経費 (正しくは「課税仕入」) とならないものがいくつかあります。
主なものは租税公課と減価償却費です。
これらを除外しても赤字になりますか。

【非課税取引】http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6201.htm
【免税取引】http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6205.htm
【不課税取引】http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6209.htm

逆に言えば、大きな設備投資をしたとき、設備の取得費用は減価償却資産であって、所得税の計算上は一括して経費とはなりませんが、消費税では減価償却の概念がなく、取得年にすべて一括して課税仕入となります。
免税事業者があえて課税事業者選択届を出すのは、このように設備投資が事前に予測されるときであって、通年の赤字を理由にするのはあまり聞いたことがありません。
もちろん、悪いわけではありませんけど、
[課税売上] - [課税仕入]
が本当に大幅な赤字かどうかの検証が必要です。

＞出せば消費税の還付を毎年してもらえるのでしょうか…

出せばって、課税事業者選択届を出すだけではだめで、「本則課税」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6351.htm
のための帳簿を作成して「消費税の確定申告」をしなければだめですよ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6601.htm

また、還付申告を行えば、追って税務調査に来られる可能性が極めて高くなります。
もちろん、所得税、消費税ともに申告内容に完璧な自信があるなら堂々と受けて立てばよいですが、相手はプロです。
ふだんなら見逃されていた多少のミスも、くまなく探し出され追徴を受けないとも限りません。
還付申告を行うことも納税者の権利ですが、それなりのリスクもあるのは事実です。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

わかりやすい説明ありがとうございました。
ちょっと検討します。なんか色々難しいんですね・・・。