消費税申告書

質問

小さな会社の経理担当です
去年の消費税申告で間違いを発見してしまいました。
期中は消費税を税込みにて計上し　決算のときに　一括で消費税を抜く方法をとっていますが・・・

什器備品において　減価償却表残高と　決算書の残高に差異があり
調べてみると　去年中古取得の物で　減価償却の表は　税抜きにて　計上されていますが決算書の方は　その分の消費税を込みのまま
計上していました・・

よって　税務署提出の決算書も別表１６と　決算書の什器備品の金額に差異が生じています。。。

処理の仕方を教えてください。

回答No.1

minosennin

去年の決算で次の仕訳が漏れていたということですね。

　　借方　仮払消費税/　貸方　什器備品

今年この仕訳を行うだけで万事OKです。

これにより決算書と別表16は一致し、消費税申告書は去年の過大納付が今年で解消します。

なお、厳密には去年の消費税申告について更正の請求を行い、今年の消費税申告に上記仕訳を影響させない方法が正しいのですが・・。