仕訳 預り金（源泉所得、社会保険等について）

質問

預り金（今回は例として社会保険料）を納付した際の仕訳について教えて下さい。

【前提】3人社員がいたとして、7/25給与支払日に下記仕訳を3人分行っていた場合。

7/25（給与支払日）
給与　20　/　普通預金　18
　　　　　/　預り金（社会保険）1
　　　　　/　預り金（源泉所得）1

貸方に　/　預り金（社会保険）1　が3伝票分あるので、それぞれに対応するように★１または★２のように仕訳をするべきでしょうか？

それとも、

最終的に金額さえ合っていれば良いというのであれば、★３のように３人分まとめても良いのでしょうか？

★１
8/10（納付日）
預り金（社会保険）　　1　/　普通預金　6
預り金（社会保険）　　1　/
預り金（社会保険）　　1　/
法定福利費（社会保険）3　/

★２
8/10（納付日）
預り金（社会保険）　　1　/　普通預金　6
預り金（社会保険）　　1　/
預り金（社会保険）　　1　/
法定福利費（社会保険）1　/
法定福利費（社会保険）1　/
法定福利費（社会保険）1　/

★３
8/10（納付日）
預り金（社会保険）　　3　/　普通預金　6
法定福利費（社会保険）3　/

よろしくお願い致します。

回答No.4

taiken-23 · ベストアンサー

(1)６月２０締めの６月２５日支払の場合。５月２１日～６月２０日分を締めて６月２５日に６月分給与支払いとします。

(2)もっと云うと６月１日入社の人は６月１日～６月２０日締めで６月２５日６月分支払いになります。
＞どうして５／２１～６／２０分の給与を６／２５に支払っているのに６月分というか？それは６月に支払ったからです。

(3)どうして未払い費用に計上するか？
＞未払費用とは未払い賃金他諸々あるが，未払費用は継続して役務の提供を受ける契約「義務」に基づいて代金の支払いが遅れる場合に生じる科目です。

(4)給料「費用科目」から預り金「負債科目」振替計上と直接現預金「資産科目」での支払いについて説明します。

（Ｄｒ）給料／（Ｃｒ）社会保険料預り金・・・翌月末納付
　　　　　　　　　　　　　住民税預り金・・・翌月１０日納付
　　　　　　　　　　　　　所得税預り金・・・翌月１０日納付
　　　　　　　　　　　　　給与現預金・・・・当月２５日支払。

このように給料「費用科目」から預り金「負債科目」へ振替計上又現預金「資産科目」で支払ってしまった場合１円でも間違いがあってもＢ／Ｓ「バランス」をしていないから分からない訂正に時間を要する。残業をして会社の費用を無駄にする会社のＰ／Ｌは損失が多くなるのです。

ところが未払い費用「負債科目」へ振替計上すれば（Ｄｒ）給料「費用科目」／（Ｃｒ）未払費用「負債科目」このようになり，（Ｄｒ）未払費用／預り金「負債科目」へ振り替え計上・現預金「資産科目」で支払いの場合。未払費用が相殺されるから１円でも違えば絶対相殺は出来ません。つまり間違いがないのです。

５月２１日～５月３１日分は５月分と言いたい気持ちは分かります。確に計算する方法はあります。個々の月別の給与明細で計算する方法もありますが，これは大変です。

※込み入ってきましたが，読解してください。

お礼

taiken-23さま

確かに、間違いがあっても気づきにくいですね。
こつこつと計上していきます。
丁寧に教えて頂きありがとうございます。
助かりました。

回答No.3

taiken-23

２０日締めの２５日支払いでも未払い費用へ振替計上してください。詳しく書きますから終了にしないでください。

回答No.2

taiken-23

chobiocさん給与計算はこのようにしてください。
※数人分の給料計算
(1)給料ー(2)社会保険料ー(3)住民税「県民税・市民税」－(4)所得税＝(5)給与
※費用科目は一旦，未払費用に振替計上します。
（借方）(1)給料０，０００，０００／（貸方）Ａ未払費用０，０００，０００
※Ａ未払費用０，０００，０００／(2)預り金・・・期日に納付
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(3)預り金・・・期日に納付
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(4)預り金・・・期日に納付
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(5)給　与・・・当月す払い
ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
合　　　計０，０００，０００　　合　　計０，０００，０００

※控除した預り金と法定福利費を納付します。
　　　（借）　　　　　　　　　　　　　　（貸）
　　　　預　り　金０００００　／　預　金０００００
　　法定福利費０００００

費用勘定から預り金へ振替計上すると間違えた時が大変です。何故給料「費用勘定」から未払費用「負債勘定」に振り返るか？給料計算は前月分を今月支払うからです。

お礼

taiken-23さま
ご回答ありがとうございます。
一つ疑問に思ったことがございます。
弊社は、20締め25日払いです。一旦、
7/20に
（借方）(1)給料０，０００，０００／（貸方）Ａ未払費用０，０００，０００
を計上するのは必須なのでしょうか？

回答No.1

-9L9-

記帳というものは中身（日付・勘定科目・金額など）が合っていればいいので、別にどのやり方で仕訳をしても何の不都合もありませんが、私の知る限り、一人ひとり仕訳を起こす処理など見たことがありません。発生時も全社員まとめて計上するし、支払い時も一括で計上（★３）するのが常識だと思います。
なお、前提として、各人別の給与・社会保険料・税額などが記載された台帳があり、その集計ができることが必要ですが、当然ありますよね？

お礼

-9L9-さま
はい、各社員の賃金台帳はあります。
★３で良いのならば、楽になります。一括で計上したいと思います。
助かりました。ご回答ありがとうございました。