締切済み

減価償却累計額と固定資産台帳が合わない場合は？

2008/10/26 22:03

今回、会計ソフトを入れるに当たって、帳簿を見直してみました。すると、固定資産、減価償却累計額と帳簿価格が合いません。簡単に言うと以下のような状態です。固定資産車両　５００減価償却累計額　３００有形固定資産計　２００しかし、固定資産台帳と、申告の別表１６－２の期首現在帳簿記載金額　には、車両　１００になっています。台帳の方ではちゃんと減価償却しているのに、それを仕訳間違いをして？減価償却累計額に加算していなかったらしいのです。この場合はどういう処理をすればよいでしょうか。今期、　雑損失　１００　　　減価償却累計額　１００のような処理をしても良いのでしょうか。よろしくお願いします。

niwagoo
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財務・会計・経理
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chibita_papa
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2008/10/27 08:59 回答No.3

雑損失　１００　　　減価償却累計額　１００は出来ません。減価償却は、損金経理をしなければいけませんので過去にさかのぼって損金に落とすことはできません。因みに、減価償却は任意償却ですので損金処理をしなかったからと言って税務上は問題ありません。よって、固定資産台帳を帳簿価格にむりやり合わせるしか方法はありません。

noname#78412

2008/10/27 01:34 回答No.2

可能性はいくつかあると思いますが、１．単なる記帳間違い２．固定資産台帳は償却資産税の都合上計算どおり作成し、決算では利益を出すため償却費を計上していないのいずれかの可能性が高いと思います。ただ、法人税計算上の減価償却に関しては固定資産台帳よりも決算のほうが優先するので、法人税申告書の別表１６－２と決算が合致しないのなら、書き間違いでない限り、２．ではないということになるでしょう。