請求書の定義について

質問

法人税法上、請求書は保管が義務付けられていますが、ここでいう請求書とは自社で発行した控でないといけないのでしょうか？具体的には次のようなケースです。

一般的なケースとして、自社にて請求書を発行して販売先へ送付し、請求書の控を保管しています。

上記以外のケースとして、販売先から自社へ請求書（返信用）が送付されてくる場合には社印を押して返送するのですが、このような場合には自社で発行する請求書は不要となる為、発行～保管義務はあるのでしょうか？

販売先から自社へ送付されてくる請求書（返信用）のコピー等を保管することによって代用（請求書としての保管義務）は出来ないのでしょうか？

ご回答の程宜しくお願い致します。

回答No.2

good_sun · ベストアンサー

＞税務調査や会計士監査で販売先に送った請求書控の提出を要求された場合に当社発行（例￥１００）の請求書控でなくても良いのでしょうか？

調査や監査は、記帳orコンピューター入力内容が原始証憑と乖離した内容ではないか、原始証憑は偽造された疑いがないかといったところを見ます。
よって、突合に必要な書類を用意しておけばよいでしょう。

お礼

未発行であっても例えば￥１００の請求書控の代わりのものとなる証憑（売上明細等）があればＯＫということですね。
助かりました。有難うございました。

回答No.1

good_sun

根拠条文の法人税法施行規則第59条（帳簿書類の整理保存）によると次のようになっています。
「三 　取引に関して、相手方から受け取つた注文書、契約書、送り状、領収書、見積書その他これらに準ずる書類及び自己の作成したこれらの書類でその写しのあるものはその写し」

よって、写しでも代用できると考えられます。

要は税務署が調査を行うときのためのもので、
「証拠資料を用意しておいてくれよ！保管義務怠ったりしたら損金計上を否認したり、場合によっては反面調査して売上計上漏れでガッポリ税金搾取するから。覚悟しとけ！！」
みたいなもんです。

お礼

ご回答有難うございます。

仮に自社で発行した場合の請求書金額（例￥１００）と販売先が発行した請求書金額（例￥９０）が異なる場合でも￥９０の請求書コピー保管で良いのでしょうか？
税務調査や会計士監査で販売先に送った請求書控の提出を要求された場合に当社発行（例￥１００）の請求書控でなくても良いのでしょうか？