消費税について

質問

立ち上げたばかりの法人の会社です。
仕分けについて教えてください。

(1)　（借方）仕入高　105,000　（貸方）買掛金　105,000

(2)　（借方）仕入高　100,000　（貸方）買掛金　105,000
　　　　　　 消費税　　5,000

どちらで計上するのが正しいのでしょうか？

回答No.4

mukaiyama · ベストアンサー

＞立ち上げたばかりの法人の会社…

資本金が 1千万円を超えるなら、どちらでもかまいません。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6531.htm
税込会計と税抜会計どちらでも好きなほうを選べます。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6375.htm
(2) の場合は「仮払消費税」として仕分けます。

資本金が 1千万円以下なら、2年間は無条件で免税事業者ですから、(1) の税込会計しか認められません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/index2.htm

お礼

早速の回答ありがとうございます。

回答No.3

trottres

資本金の金額によって違います。
資本金が一千万未満であれば、免税業者ですから１．の仕訳でいいです。
資本金が一千万以上であれば、設立初年度でも課税業者になるので２．の仕訳になります。

改正があったという話は聞いてないので大丈夫だと思いますが、会社法とかの影響で少し変わったかも知れないので一応税務署に確認してください。

お礼

早速の回答ありがとうございます。

回答No.2

batakodesu

会社が出来たばかりならば、消費税の納税義務者になっていませんので、今期と来期は、（１）になります。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6503.htm

来々期以降は、今期の売上高などにより処理方法が変わりますので、その時に調べるなり考えるなりして下さい。
また、会社の内容によっては簡易課税制度が有利な場合があります。
事前に登録が必要ですので、検討してみて下さい。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6505.htm

お礼

早速の回答ありがとうございます。

回答No.1

yossy555

消費税の免税事業者は税込経理しか選択できないため、(1)です。
新設法人の特例や課税事業者を選択している場合には、どちらでも構いません。

お礼

早速の回答ありがとうございます。