予算実績管理・内部統制について

質問

従業員200名ほどの製造業の会社です、今期から予算実績管理と
内部統制を行いたいとおもっています。
管理部門・研究開発部門・資材部門・製造部門などがあります。
予算の計上は具体的に何から手をつければ良いのでしょうか？
予算の立て方の方法・手順を教えて下さい。
内部統制も同じでよく分かりません。
漠然とした質問ですがどなたか教えて下さい。
なにぶん今までやってこなかったもので分かりません。
お願いします。

回答No.1

999taka · ベストアンサー

まず、最低　３年分の決算書を分析してください。
それが、まあまあの業績なら、全部の平均値ででも初年度はいいでしょう。今年も、その通りの予算配分で、予算実績の対比を行う（まあ、システムつくりと言うことで初年度は、数値を集めるシステムつくりですね。経理上の伝票のみで、予算対比が出来るとは限りませんから。たとえば、ある経費でも、それぞれセクションごとに何らかの基準にもとずいて、比例配分するなど作業が必要です）
もしくは、その平均値に、経営者の方針を盛り込み数値化します。
販売価格を値上げ、下げ。原価は？努力するのか、これまでのとおりか。研究費の投資金額は？など
経営者の方針を踏まえて、それを期末の決算書の形で数値化します。
これが、目標です。
最終目標が決まったら、各セクションに、配分することが次の仕事です。
文面からすると、コンスーマー向けの販売部門が無いように見受けられますが、これが、あると、少し厄介ですが（販売単価が下がったので、業績悪化？、それとも、原価が高いので悪化）このときは、会社を３分割します。製造、本社、販売会社。工場だし単価設定、本社仕入れ、販売会社に転売、販売会社仕入れ--販売。
工場だし単価は、過去の製造原価報告書から算出。本社価格は、研究開発などの諸経費が賄える様に設定。販売価格はその通り、営業部門の成果です。
これを、年間計画にもとづいて設定、こうすると、工場は、プロダクトミックスが変わったから、などの言い訳や、当初計画より、販売価格をダンピングした営業成績だったか、はっきりします。

長くなりますので、補足で、質問くだされば幸いです