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会社決算で消費税を考えると売上下げたくなる

2007/02/15 09:29

　会社決算を自力でやって気づいたことですが、消費税は売上で決まります。これがひじょうにきついと思います。　　今までは、黒字がゼロの場合は、法人税・地方税で均等割額の7万円ぐらいですみました。　しかし、消費税を払うことになってからは、どんなに経費がかかっても売上に応じて消費税の支払が決まります。　非常にきついです。　もちろん私はまじめに払っていますが、こういう税制の場合、「売上を減らした方がいい」という考えになるのではないでしょうか。　私自身そう思ってしまいます。　以前でしたら、売上をどんどん上げて、経費もどんどん使って、発展しよう、と思う気持がありました。こういう気持ちをみんなが持っているので経済も右上がりになっていったと思うのです。　しかし、売上が上がればあがるほど、経費がかかったとしても、自動的に消費税を払わなければならない。だとしたら、売上をあまりあげたくない。・・・そういう気持になり、経済がしぼんでいくのではないかと思うのですがいかがでしょうか。　教えてください。

taiyo7
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財務・会計・経理
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deepimpact7110
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2007/02/15 10:14 回答No.3

消費税というより、法人税の税率についてはまさに、質問者さんが考えておられるようなことを、企業も感じていますよ。企業は、利益を増やし、その利益を蓄えたり、自社の発展のために使っていきたいわけですから、せっかく稼いだ利益を、税金という形で、国に吸い上げられていくのを、極力最低限にしたいわけです。ですから、企業は、知恵を絞って節税対策を考えたり、日本よりも税率が低い国で利益が上がるようにし、税負担を軽くしたりというようなことを考えるわけです。ですから、国としても、企業から税金を取りたいけど、あまり無茶をすると経済がしぼんでしまうということで、そのバランスをとるのに苦労しているのだと思います。で、消費税の場合はどうかと言うことですが、消費税というのはエンドユーザー（最終的な消費者）が負担する仕組みになっている税金なのです。例で説明すると、質問者さんが、Ａ商店で５００円のお菓子を買うとします。　質問者さんは、お菓子代５００円と消費税２５円を支払います。　質問者さんは、そのお菓子は自分が食べるために買ったわけ　ですから、エンドユーザーとして、最終的に５００円のお菓子　を購入するために、２５円の消費税を負担しなければならないの　です。次に、Ａ商店の立場から、これを考えた場合、　Ａ商店は、５００円のお菓子を質問者さんに、売上げて５２５円　を質問者さんから受け取る訳ですが、売上金額はあくまでも　５００円であって、残りの２５円は、Ａ商店のものではなく、　税金用に一時的に預かっているだけのお金と言うわけです。次に、話は時系列的には前後しますが、Ａ商店は質問者さんに販売　したお菓子を、Ｂ製菓より、４００円で仕入れたとします。で、　これにも消費税がかかりますから、消費税２０円を加えて、　４２０円を支払う必要があるわけです。とすると、どうなるかと言うと。。。Ａ商店の場合は、消費税というものが存在しない世界では、　４００円でお菓子を仕入れて、５００円でそれを販売することで、　１００円が利益として残るわけです。一方、消費税が存在する世界ではＡ商店はどうなるかといえば、　仕入時４２０支払い、販売時には、５２５円受取り、その時点　では、１０５円手元に残っているわけですが、そのうち５円は　受け取った消費税２５円と支払った消費税２０円の差です。　しかし、この５円は税金として、質問者から受け取った２５円　の中の残りですので、この５円はＡ商店は、税金として、税務署　に収めなければなわないわけです。で、収めてしまえば、結局　残るのは、１００円だけですから、消費税が存在しない世界と　同じなわけです。ということは、消費税で最終的に辛い思いを　するのは会社ではなく、質問者さんを含む、一般の最終消費者　だと言うわけです。

質問者

お礼 2007/02/15 13:08

　とてもお詳しく説明いただきましてありがとうございました。　根本的に考え方が間違っていましたようですね。　ご回答ありがとうございました。

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namnam6838
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2007/02/15 10:38 回答No.5

消費税は、消費者が負担するものですので、事業者が苦しむという税ではないと思います。売上の5%ではなく、付加価値の5%を納めます。具体的には、預かった消費税（仮受消費税）と、支払った消費税（仮払消費税）の差額です。これが逆転した場合（赤字か赤字に近い状態）は、還付（払い戻し）になります。課税売上1,000円（税込1,050円）で、課税仕入が800円（税込840円）の場合は、納付する消費税は50円－40円＝10円です。 1,000-800円の粗利200円の5%にあたります。しかし200円から払うわけではなく、納付する10円はただスルーしただけです。（預かった50円＝仕入時に払った40円＋納付する10円）（納付の場合は、納付するまで時間がありますが、多額であっても利息等は不要です）逆に、課税売上800円（税込840円）で、課税仕入が1,000円（税込1,050円）の赤字だった場合は、消費税は40円－50円＝▲10円です。消費税を払っただけになるのはおかしいので、その差額は返還されます。マイナスで申告すると、後日銀行口座に振り込まれます。（還付の場合は、多額である場合は、還付加算金（利息）（結構ワリがいい）が付きます） --- 一度税理士に相談されてみてはどうでしょうか。顧問契約？などがある場合は、税に関する手続きなどのミスで損害が発生した場合は損害賠償を税理士に求めることができますが、税理士さんはその損害賠償に備えて保険を掛けています。その保険の案件は消費税がらみが多いそうです。それだけプロでも間違えるほど難しいし、知らずに損が発生しているケースも多いということと思います。

質問者

お礼 2007/02/15 13:05

　いろいろとお詳しく教えていただきありがとうございました。　だいぶ納得いきました。

mukaiyama
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2007/02/15 10:15 回答No.4

＞消費税は売上で決まります。これがひじょうにきついと… 売上で決まるのは、課税事業者か免税事業者かの分かれ目となる 1,000万円だけです。＞会社決算を自力でやって気づいたことですが… 申告書はまだ出していないでしょうから、もっと詳しい方に教えを請うことです。＞どんなに経費がかかっても売上に応じて消費税の支払が決まります… 実際の納税は、売上の 5%などではありません。簡易課税だと確かに売上高で決まりますが、それとて売上高のすべてが消費税の対象と見なされるわけではありません。業種により、50%から 90%が、仕入および経費分として控除されます。 http://www.taxanswer.nta.go.jp/6509.htm それ以上に経費を使いそうなら、簡易課税ではなく「本則課税」に移行すればよいのです。 ------------------------------- いずれにしても、根本的な認識誤りがあるように思います。税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.taxanswer.nta.go.jp/index2.htm

質問者