有限会社の税務調査について

質問

どなたか教えてください。
有限会社を経営していますが来月初めての税務調査が入ります。
過去３年分の調査だと言われました。
税理士も使わないでやってきましたで資料を整理するのが大変です。
必要と思われる過去３年分の帳簿を今から作成したりもしています。
調査当日に税務署の方から「４年前の資料を見せてください」と言われることはあるのでしょうか？
また、これに対して「整理したいので後日にしてほしい」と拒否することは出来るのでしょうか？

回答No.1

sayapama · ベストアンサー

初めての税務調査でしたら、最初の半日間は貴社の業務内容の確認に費やされます。
卸売業なら、何処からどの様に受注して、何処へどの様に納入しているのか、その流れと、利益の出し方や、経費関連の管理の仕方などの確認作業です。

その確認作業をしてから、帳簿関連の調査になります。
基本的には前期の会計が中心に見られますが、時として数年前の帳簿の提出を求められる事もあります。
その際に、提出を後日にする事も可能です。

税務調査といっても半分くらいは税務指導だと思ってください。
初めての税務調査なのですから、出来ていない事があっても当然です。
「次回からはこの様に処理してください。」「今期からはこの様に管理してください。」との指導をもらって次回に役立てれば良いのです。

節税にかんしては、税務署と会社間では良く『見解の相違』が発生しますので、その際は税務署の支持に従って、追徴金をお支払しましょう。
一部上場企業でもその様に対応していますよ。

あまり片意地を貼らずに、「出来ていない事は、今期から頑張って取り組みます。」の姿勢で臨めば大丈夫ですよ。

頑張ってください。

お礼

ご回答ありがとうございます。
当方初めての税務調査ということでかなりナーバスになっております..
教えていただきたいのですが、
＞基本的には前期の会計が中心に見られますが、時として数年前の帳簿＞の提出を求められる事もあります。
ここで言われている「前期」「数年前」というのはいつを指すのでしょうか？
今期（３月末決算）も決算前なので見せられる状態ではないのです。。

回答No.3

hinode11

＞過去３年分の調査だと言われました。

すると、調査の対象は、
(1)１６／３期：平成１５年４月～１６年３月
(2)１７／３期：平成１６年４月～１７年３月（前々期）
(3)１８／３期：平成１７年４月～１８年３月（前期）
の３期です。

＞「４年前の資料を見せてください」と言われることはあるのでしょうか？また、これに対して「整理したいので後日にしてほしい」と拒否することは出来るのでしょうか？

「整理したいので・・」という言い方は、資料を改竄するのではとの疑いを持たれかねないので、「紛失してしまった。捜し出して後日、税務署へ届けますが・・」と答える方がいいです。

しかし、今期（１９／３期）については、得意先への納品書や請求書の控だとか、得意先の検収書だとかは念のために揃えておいて下さい。平成１８年の賃金台帳（社長と従業員）などもある方がいいでしょう。「整理したい」とも言えないし、最近の書類を「紛失した」とも言い難いので。

お礼

アドバイスありがとうございます。
念のため過去５期分と今期分を整理しておくことにします。
よほどの事がない限り過去３期分しか調査しないと聞きますがその方が精神的にも良さそうです。

回答No.2

ksr-n

うちもこの前初めての税務調査を受けました。
会計は税理士さんを使っているし確信的な不正もしていないので大丈夫なのに私も来られる前はかなりナーバスでした。
何もしていないのにお巡りさんに呼び止められるとドキドキするのと同じ気分なんでしょう。
調査は担当調査官が事前に自分達の調べられる範囲でかなりしっかりと調べ上げて、少し引っかかる所をいくつかピックアップしておき税務調査で全体を見つつもそこを重点的に調べていくようです。
また、取引先の調査の裏づけの為に確認するという場合も有るみたいです。（取引先が不正をしている場合とか）
うちの場合は従業員が会社に内緒でアルバイトをしていて、それが原因でその社員の実態がうちに無いのに給与が支払われて、その給与を会社が不正に使っているのでは？という疑惑になったらしいです。
もちろん最初からその事は何も言わず、全然違う所から調べだして徐々にその内容に近づいていったようです。
調査が全て終わってから疑惑について知りました。

調査を受ける時に一番気をつけなければいけないと言われていたのが、ものすごく人当たりの良い優しそうな調査官だったりすると調査前と調査の合間に度々の雑談で安心して色々話してしまうから気を付けてと。
その雑談こそが調査官の情報収集の場で有って、誘導尋問を知らぬ間にされている事が多いそうです。
・質問された事のみ答える事。
・雑談にあまり乗らない事。
がポイントです。
あとこれを見せてと言われても直ぐ出せないものは正直に言えばよいみたいです。無いものは以後改善しますと。用意出来るものは次回来社されるまでに用意すれば良いみたいです（１回の調査で数日かかるので）。
とりあえず、不正していなければ堂々としていれば大丈夫です。
今回の調査でいくつか指摘される事項が有ると思いますが、それは素直に受けて改善して下さい。
数年後の調査では必ずそこからチェックされますよ。
調査官も自分のノルマが有るので何とかおみやげは持ち帰ろうとするかもしれませんので、多少の修正申告と追徴課税の覚悟はしておいた方が良いかもしれません。
とは言え、初めての任意調査なので少しは大目に見てもらえると思いますよ。それにはやはり誠実な対応が有っての上でですけどね。
調査官も人間ですから。
頑張って下さい!!

お礼

ご回答ありがとうございます。
＞確信的な不正もしていないので..
私自身は不正なことはしたくないのですが会社をやってると頼まれていろいろありまして..
税務調査まで１ヶ月近く、気が重いです。。
＞初めての任意調査なので少しは大目に見てもらえると思いますよ。
少し元気が出てきました。
ありがとうございます。