入湯税について

質問

ご教示、お願いします。
当法人の職員が出張しその際下記のような
領収書を提出したのですが、仕訳について
教えて下さい。

大人宿泊料二食　　１２８００
大人日帰り　　　　　２０００
ラウンジ　　　　　　６７８０
日帰り入湯税　　　　　５００
(内消費税￥1019)
(内入湯税￥150)

以上なのですが、
全て、旅費で仕訳してもよいのでしょうか。
（以下のように仕訳してもよいのか迷っています。）

旅費　　　２１０６１　現金　２２０８０
仮払消費税　１０１９

どなたか詳しい方、ご教示をお願いします。

回答No.3

kamehen · ベストアンサー

会計上は、それで合っているものと思いますが、消費税から言うと、細かい所ですが、若干違ってきます。

入湯税は、軽油税等と同様に消費税の課税対象外となりますので、その分は課税仕入から外して処理すべき事となります。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6313.htm
仕訳で言えば、次のような感じになります。

　　　　　　　　　　現金　　　２２０８０
旅費　２０９１１　→消費税・課税仕入
旅費　　　１５０　→消費税・不課税仕入
仮払消費税　１０１９

消費税について逆算すると、ちょっと合いませんが、いずれにしても仕入税額控除については最終的に、仮払消費税を合算して計算し直しますので、上記の仕訳が最も正確という事にはなります。

お礼

皆様、ご回答ありがとうございました。
参考にさせて頂きます。

回答No.2

noname#33300

その通りで良いと思います。

回答No.1

tasukoceo

会社で旅費規程はありませんか？
例えば
社員　宿泊費　10,000　日当　3,000
課長　　　　　　　15,000　　　　5,000

などの範囲であれば旅費でおとし、オーバーした場合は自己負担して貰いますが一度、規定があると思いますので確認して見てください。