労働保険の仕分けについて、色々教えて下さい！

質問

Ｈ１７/１０に加入しました。概算保険料を１１月に３期分を収めています。その時の仕分けは、預金/福利厚生費（労働保険）です。給料支払い時は、給料/現金・現金/福利厚生費と処理してきました。間違いでしょうか？　Ｈ１８/５の１期分支払いで、Ｈ１７の確定保険料が算出され不足分も上乗せで支払います。Ｈ１７概算保険料3000千円で、確定保険料4199千円です。料率は22.5、事業主負担13.5、従業員負担9.0で不足分は￥26,977です。これを振り分けると、事業主負担￥16186・従業員負担￥10791（個々の算出は出てます）になります。これは徴収するのでしょうか？通知書の金額は、不足分￥26977概算保険料￥40500予備欄1￥12757、１期合計￥80234です。どのように仕分けたらいいですか？
あと、特別加入（事業主分）は、損害保険料/預金でいいでしょうか？
保険料支払い時と給料支払い時の徴収、不足分の処理、特別加入の件教えて下さい。

回答No.1

tomoaska

給料から保険料を徴収した場合は預かり金になります。
　給与手当/現金等
　　　　　　預かり金（雇用保険料）

概算保険料を払ったときは
　　法定福利費/現金
　　立替金（雇用保険料）
事業主負担分、特別加入は法定福利費という科目です。
従業員負担分は預かり金または立替金という科目で処理します。

補足

Ｈ１７概算保険料3000千円で、確定保険料4199千円です。料率は22.5、事業主負担13.5、従業員負担9.0で不足分は￥26,977です。これを振り分けると、事業主負担￥16186・従業員負担￥10791（個々の算出は出てます）になります。これは徴収するのでしょうか？確定保険料支払い時に従業員負担分は立替金にしました。また、１名は突然退職で行方知れずで徴収できません。