消費税の確定申告書について

質問

法人の消費税は、昔は予定納付が年3回であったため、仮に3月末日決算の法人ですと、貸借対照表の「未払消費税等」と5月末日に納付する「確定納付額」は基本的に一致していました。

しかし、昨年から予定納付は毎月行なわれることになり、仮に3月末日決算の法人では、5月末日の確定納付の前に4月末日の予定納付がありますから、貸借対照表の「未払消費税等」と5月末日に納付する「確定納付額」では4月の予定納付分だけズレが生じることになります。

そこで質問ですが、消費税の確定申告書を記入する「確定納付額」は、
（Ａ）4月予定納付分も含めた貸借対照表の「未払消費税等」を記入するのか、
（Ｂ）4月予定納付分が含まれない5月に納付する分だけを記入するのか、
どちらが正しいのでしょうか？

ちなみに私は（Ｂ）だと考えていたのですが、会社の顧問税理士は（Ａ）の見解であり、戸惑っております。ちなみに国税庁の方では通達などの実務指針は出ていないようで、税務署の中でも統一されていないようです。

回答No.1

friendship · ベストアンサー

ghq7xyさんのおっしゃっている（B）の見解が正しいと思います。

申告書作成時点において４月の納付は完了しており、４月納付消費税額の中間申告対象期間は２月１日から２月末日です
ので、消費税の確定申告書に記載する中間納付税額は４月納付額を含めた１１ヶ月分の金額が記載されます。
よって、結果的に４月納付額を含めた金額が未払消費税等に記載されます。
この場合の申告書の納付税額は、５月納付金額と一致し、未払消費税等の金額とは一致しません。

（A）の方法でも可能ですが、中間申告制度を考えるとおかしいように思います。

お礼

ご回答ありがとうございました。

回答No.3

ken-taro

納付書の最終納付額（１２回目）は、確定申告書による納付額一致するはずです。

（Ａ）による納付は、２月分の予定納税額が含まれますので過大納付となります。

中小企業には、毎月予定納税するほどのところはあまりありませんので、毎月の申告・納税は面倒ですね。
さらにその計算方法も、前期実績を基にしたり、当期実績を基にしたりでは、ことさらです。

ghq7xyさんは、大学院卒業と拝見しましたが、大学院の研究は大変でしたか？
私もその道を模索しております。
別件で申し訳ありません。

お礼

ご回答ありがとうございました。やはり（Ｂ）ですよね。
余談ですが、ken-taroさんは大学院を目指しているのですか？大学院の論文は大変は大変でしたけど、学部の卒論みたいなものかな？大学院の友達は同じ道を皆模索するいい仲間なので、がんばってください。

回答No.2

ken-taro

回答ではなく、質問の確認です。

＞そこで質問ですが、消費税の確定申告書を記入する「確定納付額」は、

これは、納付書の納付額の事でしょうか？
または、申告書の中間納付額若しくは最終の納付税額ですか？

一応ですが、消費税の中間納付が１１回の場合。
　　決算書の未払消費税等の額は、「消費税確定申告書の　年税額－中間申告１０ヶ月分」が計上されると思います。
　　消費税確定申告書は、「年税額－１１ヶ月分の中間申　告額」になると思います。

補足

こちらは納付書の納付額、最終の納付額という意味です。