決算後と税務調査（とても初心者です）

質問

何の知識もないままに経理を初め、自分なりにはいろいろ調べましたが、
どうしてもわからない事があるので教えてください。

(1)小さい会社なので、出納帳をパソコンでつけてます。決算前に試算表や
総勘定元帳を出力して、消費税の計算や決算書は税理士さんに作成して
もらっています。そこで科目の間違いなどがあると自分の出した試算表とは
最終的に少し額が違ったりしますよね。
そこで質問ですが、ＰＣ上で前期を締めた後、このような修正があったら、
再度前期分を修正して元帳を出力しなおしするべきなのでしょうか？

(2)税務調査とはどのようなことが行われるのでしょうか？それと周期は
どれくらいでしょうか？

このような質問をした理由は、税務調査がいつかはくるとは思うのですが、
何を調べられるのかわからないからです。一応、税理士さんに最終的な
書類は提出しているので、税理士さんの方に資料はあるのだと思ってましたが、
会社の元帳など見られた場合、決算後に修正して出力しなおさないと決算書と
違うといわれてしまい、問題になるのかと思ったからです。
質問がわかりにくくてすみませんが、理解していただける方がいましたら
教えてください。お願いします。

回答No.1

ceria0516 · ベストアンサー

（１）出力しなおすことになります。決算書を全てチェックし直し、ソフト上との残高が一致して初めて締め切りとなります。修正が終わったら次期への期首残高の繰越作業をお忘れなく。

（２）周期は３～４年に一回です。また税務調査の対象となる箇所もその年々で特徴が出るようで、例えば業界全体でなにか不正が発覚したような年周りだとそこを重点的に行うという傾向もある様です。

◆３～４期分の決算書
◆総勘定元帳
◆給与台帳
◆請求書控え
◆注文書
◆注文請書
◆現金精算の証憑類
◆旅費精算書
◆不動産台帳
◆納税関係の控え

これらのファイルが示す内容と、実際の仕訳との整合性を見られるという感じでしょうか。

私が経験したのは、旅費精算に関すること（空出張や手当てなど）や給与対象者について（経営者の身内に対する勤務実態など）借り上げ社宅等の不動産管理、決算月の売上対象物件についてなどを細かく見られました。

ちなみに不動産台帳には、いつ、いくら（課税・非課税の別）何と言う不動産業者に対して契約を結んだのか、仲介手数料はいつ誰に支払ったのかなどを細かく記していて、解約申出日まで記入していたのを事のほか褒められました。当たり前のような情報をなぜ褒めるのか私なりに考えたところ、勘ですが、要するに社内的に「良く管理している」という事よりも、むしろその不動産業者へ税務調査をする際に思わぬところで裏付けに役立つような情報が一度に手早く（こちらが一覧表にしていたため）得られたことによるものだったようです。

上に挙げたファイル類には、きちんと全てに仕訳伝票番号を入れておき、元帳とつけ合わせをする際に税務署に手間をかけさせない事が一番信頼されます。
チェックしにくい台帳があったりすると、痛くもない腹を探られることにもなります。

会計ソフト、給与ソフトにある情報にすべて正当な裏付けが取れれば税務署は黙って帰っていきます。
そのためにも日頃から分からない処理は税理士さんに尋ねて正しい処理に勤め、勉強を重ねておくといいと思います。（税理士さんもタダではありません。最大限お世話になりましょう）

頑張ってくださいね。

お礼

ありがとうございました。
とてもわかりやすくて、今何をするべきかがわかりました。
不正なことはしてないんですが、伝票が見やすいかといわれたら
微妙なところなんです・・・汗。そういう確認もしなくては
いけないですよね。本当にありがとうございました。

回答No.3

kensaku

１．その通りです。税理士さんが修正の仕分け伝票を作ってくれると思いますので、それを入力し、その分だけでも帳票を出力しなおしてください。

２．税務調査は業績が伸びている会社であれば、２年とか３年に一度くらい来ることもあります。
必ず来る、というものではありません。

税務調査の予告が来たら、税理士さんに連絡のうえ、立ち会ってもらってください。

税務署は、取れるところからとる、という感じなので、まっかっかの赤字のところよりは、税金を払っているところを調べて、もっと払わせようとしがちです。

見解の相違、ということで、どちらでもいいようなものを「こうしなければいけない」ということになり、その結果、もっと税金を納めてください、ということになります。
そこをどう相談して丸く治めるか？　というあたりが税理士さんや会計士さんの腕の見せ所なんですが・・・。

明らかに不正なことをしてれば不安も大きいでしょうが、正当な処理をしているならば、恐れる故とはありません。

お礼

ありがとうございます。
帳票はすぐになおしたいと思います。業績はあんまりあがってないので
そんなにはこないかもしれないですね・・涙。
でも来たときに不測の事態にならないように気をつけようと思います。
ありがとうございました。

回答No.2

4994

修正はした方がいいかと思います。
税務調査の際になぜ違うかとか聞かれると
面倒なのと、会社の書類ですのできちんとしておくべきだと
思います。
税務調査は　３年位かと思います。
税務調査のほかに税務監査もあります。
監査は、調査に比べると細かく見られます。

お礼

ありがとうございます。
監査はもっと調べられるんですか・・・。面倒にならないように
早めに対処しておきたいと思います。ありがとうございました。