司法書士さんの源泉税について

質問

司法書士からに支払う際の源泉税の仕訳の方法についてご教示願います。
請求金額が、18,050円で、内訳は
登記など手数料　１９０００
消費税　　　　　　　９５０
源泉所得税額　　　１９００
なのですが、この場合の仕訳を教えてください。
源泉所得税は、予め先方で差し引いて請求してきているので、当方では源泉税の仕訳は全くしなくてよいという事ですか。
また、源泉税はその司法書士事務所で差し引いて請求がくるところと、差し引かず、当方で預かるというところもあるのですが、なにか決まりがあるのでしょうか。

回答No.2

kamehen · ベストアンサー

仕訳については、＃１の方が書かれている通りと思います。

源泉税については、差し引いて請求というより、源泉徴収義務者としてこちらに納付する義務がありますので、報酬の全額を支払わない代わりに、源泉税分はこちらで預った上で納付する、という意味です。

ただ、司法書士の源泉税の計算方法は、１回に支払われる金額から１万円を差し引いた金額の１０％ですので、ご質問文からいけば、本来は９００円が源泉所得税額のはずだと思いますが、おかしいですね。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/2801.htm

ですから、報酬の支払金額が１万円未満であれば、源泉税はかかりません。
ただ、司法書士事務所では、たまに源泉税を差し引かないで請求するところもあったりしますが、本来は、源泉税は差し引いて請求すべきものです。
源泉徴収義務者である、ご質問者様の会社の方に支払義務がある訳ですので。

お礼

ご返答、有り難うございました。
参考にさせていただきます。

回答No.1

noname#24736

支払時の仕訳は下記のようになります。
支払手数料　19000　／現金　　18050
仮払消費税　 950　／預り金　 1900　　

なお、消費税が税込処理の場合は借方が「支払手数料　19950」になります。

又、預かった源泉税は翌月１０日までに税務署に納付する必要があります。

司法書士や税理士など源泉税は、支払側で預かることとなっています。
相手は、請求書で差し引くのではなく、源泉税額と差引の支払額を記入しておくってくるだけです。

お礼

ご教示ありがとうございました。
参考にさせていただきます。