小切手の入金

質問

教えてください。
月末小切手回収が条件の得意先から、振出日が１０月末の小切手を受け取るはずが、都合により１１月の１日，２日になって回収したとします。
その時の処理として、１０月度の売掛金の入金とするのか、１１月度分として扱うのかどちらが正しいのでしょうか？
また、もし１０月末が期末だったら、１０月末に小切手を現金として入金した場合、会計士による監査で行われる現金実査の金額と決算書上の現金が一致しなくなります。
このようなケースでは、どのように対応すればいいのでしょうか？
また、その時の領収証の日付は、やはり振出日に合わせて１０月末の日付とすべきなのでしょうか？
すみませんが、よろしくお願いします。

回答No.1

philipphilip · ベストアンサー

実際１０月末日までに小切手をもらっていないのであればこちらは売掛金として計上します（得意先は１０月末に小切手を振出しているが未渡小切手に該当するため買掛金、未払金として計上します）。実際に受取ったかどうかが判定の基準ですね。

お礼

ありがとうございました。
相手は未渡小切手で処理することを考えると納得です。
早速の回答本当にありがとうございました。

回答No.2

mameko3

一番重要なのは、こちらの入金日は「領収証の日付」になります。
私は、１１月１日集金で１０月３１日振出小切手をもらったら、領収証には、１１月１日、と書きます。
しかも１０月末は土日で普通は企業間では集金はしないですから。

でもあちらが、１０月３１日で支払ったことにしたいから、領収証の日付を１０月３１日にしてほしい！と頼んできたら断りません。
当方は金庫に保管していたことにすればいいですから。

もしも、１１月１日に受け取ったのに、１０月３１日付で領収証を切っていたら。金庫にあるようにしたらいいんじゃないですか？
土日は銀行に預けられません。会計士監査の心配をなさっているけれど、今時点で小切手が手元にあるなら、それくらいは問題ないはずです。
「ウソはつけません！」と言うのなら得意先に、毎日現金監査があり、ごまかせないので、１１月１日付け（とにかく本当にもらった日です）で領収を切らせてもらうようお願いするしかないです。

また、１０月末が決算月だったら小切手を入金処理してたほうが決算の数字もよくなりますものね。

大事なのは、「振り出し日」ではなく、「受け取った日」が領収証の日付になります。それより早かったり遅かったりすると、悪いことしてると疑われる場合もあるので、日付が本来とずれる理由は前述のことを参考として、慎重に判断してくださいね。

お礼

有難うございました。
参考にさせていただきます。