車両買い替えの仕訳を教えてください。

質問

個人事業者です。中古車を下取りに出し、新車を購入しました。
10/18契約　10/29頭金支払　11/3納車

下取車今期帳簿価額\77,220

新車の内訳は
１．車両本体・付属品￥3,200,674　
２．手続き代行手数料￥55,230　
３．検査登録料・車庫証明他￥6,610　
４．自動車税￥0
５．自動車重量税￥75,600　
６．自動車取得税￥0　
７．自賠責保険￥39,260　
合計￥3,377,374

　　　頭金　 \110,000
下取車価格　　　\1,000
下取車残債　 ￥583,626
3,377,374－1,000－110,000＋583,626＝3,850,000よって\3,850,000がローンになります。

ローンの内訳　
支払回数　72回　
初回\63,248　
２回目以降\57,900×71回　
分割手数料\324,148

※一番困っている質問です※
下取車の未払金10/27まで支払うと残債616,800円が、いったん中古車の未払金を一括返済という形になるので残債583,626円になります。
よって差額33,174円は？下記の仕訳でいいでしょか？

未払金 \33,174 / 事業主借 \33,174

こうすると！もともとの未払金　￥583,626　と
　　　　　　　　車両運搬具　￥3,199,674　と
　　　　　　　　　　保険料　　　￥4,860　と
　　　　　　　　　 支払手数料　￥61,840　で￥3,850,000になりす。

私が行った仕訳
10/18　未払金　\77,220　車両運搬具　
10/29　仮払金　\110,000　現金　　
11/3　 車両運搬具　\3,199,674　未払金　　　　
　　　 租税公課　\75,600　仮払金　
保険料　\34,400　仮払金
保険料　\4,860　未払金　
　　　支払手数料　\61,840　未払金 　
　　固定資産売却損　\76,220　未収金　
　　　車両運搬具　\1,000 未収金
　　長期前払費用　\324,148　未払金
12/31　利息割引料 \9,003　長期前払費用　
以上のように仕訳けてみました。
また、減価償却対象は１の\3,200,674でいいのですよね。

回答No.2

friendship · ベストアンサー

課税期間の末(12/31)に、毎年一括して利息割引料に振替えているみたいですが、長期前払費用の残高が０円だと言うことは、
恐らく振替えた金額に誤りがあったのだと思います。
厳密な処理としては、どの年で間違ったか調べて修正申告すべきですが、面倒でしたら、金額も僅少ですので、とりあえず
(未払金)33,174　(利息割引料)33,174
でよろしいかと思います。
もし、利息割引料がマイナスになるようでしたら、雑費等の科目で振替えて下さい。

補足ですが、ご存知かもしれませんが、減価償却は取得日からではなく、事業の用に供した日から計算しますので、11/3の納車の日から事業の用に供していれば、2ヶ月/12ヶ月で償却して下さい。

お礼

回答ありがとうございました。
(未払金)33,174　(利息割引料)33,174
という形でやってみます。
個人事業を始めてから、独学で経理をしてきたので、
何も解らず、初めに未払金へローンの残債をそのまま計上していたようです。素人はだめですね・・・

回答No.1

friendship

恐らく、取得時に分割手数料も未払金に入れて仕訳を切っていたため、売却時に未払金が残ってしまうのだと思います。
購入時の手数料は長期前払費用で処理している見たいですので、下記の仕訳になると思います。
(未払金)33,174(長期前払費用)33,174

上記仕訳も含めて仕訳を切るとこうなります。
10/18
(車両運搬具)3,200,674　　(車両運搬具)77,220
(未払金)616,800　　　　　　(長期前払費用)33,174
(租税公課)6,610　　　　　　(長期未払金)3,960,000
(租税公課)75,600
(保険料)39,260
(雑費)55,230
(固定資産売却損)76,220
10/29
(長期未払金)110,000　(現金)110,000
11/3
仕訳なし
11/20(第1回支払日と仮定)
(長期未払金)63,248　(現金)63,248+第1回分分割手数料
(支払利息)第1回分分割手数料

で、よろしいと思います。
個人事業者さんなので科目に若干違いがあると思いますので、変更して記帳して下さい。

補足

回答ありがとうございます。
「取得時に分割手数料も未払金に入れて仕訳を切っていたため、売却時に未払金が残ってしまうのだと」その通りだと思いました。しかしどうすることもできず・・・

ところで下記のように仕訳けてしまうと、
(未払金)33,174(長期前払費用)33,174
賃借対照表では、期首が０円となっているので、
やっぱり数字が合わなくなるのですが・・・
何か、やり方があるでしょうか？