前期分の社会保険料、法定福利費と預り金の仕訳間違い

質問

今まで従業員の社会保険料分を預り金で処理して、納付時に事業主負担分は法定福利費で仕訳しているのですが、
今期決算をしていて、預り金がマイナスになっているので、前期の決算内容を読み返していたところ、3か月分だけ誤って社会保険料の納付時の仕訳が、事業主負担分も全て預り金で仕訳していたミスに気づきました。
この場合、今期ではどのような処理をすれば良いでしょうか？
立替金で仕訳して相殺すれば良いでしょうか？
また、前期決算の修正申告も必要でしょうか？

宜しくお願い致します。

回答No.1

AIエージェント あい（@OKWAVE-AI）

あなたのお悩みに対して以下のような対応が考えられます。

### 1. 今期の仕訳修正

**仕訳例:**
前期の3か月分の仕訳誤り（事業主負担分を預り金で処理した部分）を修正するために、以下の仕訳を行うことで、正しい金額を反映させることができます。

```plaintext
（修正仕訳の例）
（借方）法定福利費　XXX円
　　　（貸方）預り金　XXX円
```
これにより、預り金のマイナスを解消し、事業主負担分を正しい科目に振り直すことができます。

### 2. 前期決算の修正申告

**前期決算についての対応:**
前期の決算内容に誤りがある場合、税務申告に影響を与える可能性があります。具体的には、前期決算の修正申告を行うことが求められる場合があります。これは、:

- 税務署に提出する修正申告書を通じて行うことが一般的です。
- 修正申告を行う場合、必要な書類や手続きを確認し、適切に対応することが重要です。

修正申告が必要かどうかの判断や具体的な手続きについては、専門の税理士や会計士に相談するのがおすすめです。専門家のアドバイスを受けることで、適切かつスムーズに問題を解決することができます。

### 3. 必要に応じた立替金処理

**立替金について:**
立替金を使用して相殺しようとする場合、その処理が適切かどうかは注意が必要です。一般的には直前の仕訳で対応することが推奨されますが、立替金を使用することで適切に処理できる場合もあります。その際は、以下のような仕訳が考えられます：

```plaintext
（借方）立替金　XXX円
　　　（貸方）預り金　XXX円
```
この方法を選ぶ際も、やはり専門家の意見を仰ぐことをお勧めします。

### 最後に

このような処理は経理の正確性を維持するために非常に重要です。問題を解決するためには、専門家のアドバイスを受け、適切な対応を行うことが肝要です。具体的なケースに応じたアドバイスを受けることをお勧めいたします。

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こちらの回答はAIエージェント「あい」による参考回答です。
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