インボイス 消費税の記載方法

質問

取引先からインボイス請求明細の消費税の記載方法について
指摘がありました
下記のように、明細行ごとに消費税を記載すると違法になるから
いますぐ消して再発行しろと言われたのですが
こんなんで違法？になるんですか？

請求金額（税抜） 300円 消費税 30円 合計（税込） 330円

商品名　税抜金額　消費税　税込
商品A 100円 10円 110円
商品B 200円 20円 220円
-----------------------------------
合計 300円 30円 330円

回答No.1

pkweb · ベストアンサー

こんにちは
インボイスに記載する消費税額は「一つの請求書ごとに」税率ごとに計算することになっています。
ですので、ご質問者様の例では
税抜き金額300円と消費税30円を記載する方法がいいということです。
ですが、端数処理が行われない丸い数字であれば、そんな細かいこと言わなくていいと思います。（趣旨としては、端数処理が請求書一枚税率ごとに1回ということなので）

回答No.4

munorabu

》こんなんで違法？になるんですか？

インボイス制度では、税率ごとに区分した適用税率または消費税額等のうちどちらかを記載する必要があります。このうち「税率ごとに区分した消費税額等」については、1つのインボイスにつき、1回ずつ税率ごとの端数処理を行います。
つまり、10％または8％を乗じた金額に対して、それぞれ端数処理を行い、消費税額等を算出する必要があるということです。なお、1つのインボイスに記載されている個々の商品ごとに消費税額等を計算して端数処理を行い、その合計額を「税率ごとに区分した消費税額」として記載することは認められていません。

回答No.3

t_ohta

消費税欄には税率の記載が必要です。
あとは他の方が指摘されているとおり、1明細ごとに消費税を計算するのでは無く請求書内で1回だけ消費税の計算をする事になるので、請求明細は税抜き価格だけ記載し、税抜き合計に対して消費税額を計算するような記載にする必要があります。

回答No.2

matinee

事業主側で、税務などの専門家でないですが...。

多分、端数処理のずれを防ぐための問題だと思われます。

下記によると、
「消費税額等の端数処理は、適格請求書単位で、税率ごとに1回行います」
「商品ごとの端数処理は認められません」
とあります。

国税庁　4 適格請求書の記載事項
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/qa/01-09.pdf

適格請求書等保存方式の概要
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0020006-027.pdf

上記２つは本家なので確実ではありますが、
こっちの方がシンプルで分かりやすいです
https://www.nichizeiren.or.jp/wp-content/uploads/invoice/invoice4b.pdf

複数の書類で適格請求書とする場合など
https://www.yayoi-kk.co.jp/invoice/oyakudachi/hasushori/

ただ、いきなり「違法」と言われたら気分良くないですよねー。
ややこしいシステムを作る国税庁が悪いと個人的には思います。

「これは違法か？」と税務署とかに聞けば、
「違法ではないけど、修正は必要ですねえ」
とか、ふんわりした答えを言われそうな気もします(笑)。
脱税は違法でしょうけど、書類の形式とかは、
青色申告とか所得税の申告書と違って
決まったフォーマットを用意されていない以上、
違法と言い切ることはできないのではと。推測ですが。

現状、10％のみの取引だと無関係に思えますが、
今後9％だの11％だのになってくる可能性もあるかもですし、
相手はお取引先でしょうから、ここは向こうを立てて、
「10％のみなので問題ないかと思っていました。
　修正しましたので、改めてお受け取りください」
と、無難に修正版をお送りしてはいかがでしょうか。