青色申告をしないとどうなるか

質問

副業やフリーランスとの掛け持ちが可能な会社でアルバイトをしています。今年中に退職しフリーランスになるつもりで開業届を提出したのですが、事情により今年は全く活動できず、フリーランスとしての所得がありません。会社にもまだ所属しており、近々年末調整があります。
青色申告する旨も申請済なのですが、所得無しでも確定申告をしなかった場合、何かペナルティのようなものはあるのでしょうか？

回答No.3

SK8UH1 · ベストアンサー

※長文です。

＞青色申告する旨も申請済なのですが、所得無しでも確定申告をしなかった場合、何かペナルティのようなものはあるのでしょうか？

結論から言えば「ペナルティはない」となります。

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（詳しい解説）

まず、「給与以外に所得がない」場合は「（追加で）納めるべき所得税もない」ので「青色」でも「白色」でも【どちらでも】「確定申告をする義務」はありません。

（参考）

『確定申告が必要な方｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tebiki2017/a/01/1_06.htm
※shita21さんは「①給与所得がある方」に該当します。

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なお、「青色申告」は「青色申告の特典（税法上の優遇措置）を使って行う確定申告」のことなので、「特典を使っておかないと損」ということはあります。

たとえば、「所得がマイナス（いわゆる赤字）」の場合は「青色申告の特典」の1つである「純損失の繰越し（繰戻し）」が使えます。

（参考）

『青色申告制度｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm
>【一定水準の記帳をし、その記帳に基づいて正しい申告をする人】については、【所得金額の計算などについて有利な取扱いが受けられる】青色申告の制度があります。

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ちなみに、「事業所得がある（≒確定申告する義務がある）」場合でも「青色申告の特典を使うかどうか？」は納税者次第（納税者の自由）です。

理由は単純で「青色申告の特典を使う（≒特典を使って節税する）」のは「納税者の権利」であって「義務」ではないからです。（国が「強制的に節税させる」のはおかしいですよね？）

ただし、「青色申告の特典を使わない」場合でも（申請をして特典を使う許可をもらっている以上は）「青色申告者の帳簿書類の備え付け保存義務」は残っています。（つまり、特典を使わないとしても「帳簿付けは特典を使う人と同じルールでしなければならない」ということです。）

ですから、仮に【今後もずっと特典を使わない】という場合はきちんと「青色申告取りやめ届出書」を出しておいたほうがよいです。

（参考）

『青色申告の申請・承認を受けたけど、白色申告できる？、税務署に確認しました。｜主婦が青色申告』
http://aoiro-shufu.com/report/1889

※以下、「参考情報」です。

＞……開業届を提出したのですが、事情により今年は全く活動できず、フリーランスとしての所得がありません。

いわゆる自営業者の「開店休業（店は開いているけど客が来ない状態）」と同じようなもので、フリー（自営）なら別に珍しくないことです。

＞会社にもまだ所属しており、近々年末調整があります。

「自営業者」が（自営の仕事とは別に）「雇用契約で働く」ことは禁止されていませんので（年末調整についても）何も気にする必要はありません。

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また、「年末調整」は原則として「雇用主自身が支給した給与」と「雇用主自身が徴収し国に納付した源泉所得税」を元に行う【源泉所得税の過不足精算の手続き】です。

ですから、「従業員が雇用契約とは関係なく（≒雇用主とは関係なく）得た収入（たとえば自営の収入）」とは【無関係】です。

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ちなみに、現在の「年末調整」では「基礎控除額」を決めるために「合計所得金額の見積もり額」を申告させられますが、あくまでも「基礎控除額を決めるために使われる【参考情報】」です。

ですから、「支給された給与【以外の】所得」があるなら【年末調整後に】【改めて】【自分自身で】【所得税の過不足精算手続き（確定申告）】をする必要があります。）

（参考）

『確定申告｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2020.htm
>【所得税の】確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税等の額を計算して確定させる手続です。
>【源泉徴収された税金】や予定納税額などがある場合には、この確定申告によってその【過不足を精算】します。

お礼

とても詳しく分かりやすく教えていただきありがとうございます。
フリーになるために購入したものなどもあるので、赤字ですが今後のために申告してみようと思います。

回答No.1

f272

年末調整で申告したもの以外に申告すべきものがないのなら、何もしなくてもかまわない。

お礼

ご回答ありがとうございます。
申告しなくても問題なさそうだと分かって良かったです。